При продажу квартири, машини. земельної ділянки необхідно розрахувати ПДФО самостійно. Як розрахувати ПДФО, щоб не прогадати ми і поговоримо в цій статті
При роботі за наймом ПДФО за вас розраховує і сплачує роботодавець. Інша ситуація виникає, якщо ви продаєте своє майно, отримуєте виграші від участі в лотереї, дивіденди від інших організацій, продаєте рухоме і нерухоме майно, продаєте свою частку в статутному капіталі, отримуєте дохід у РФ як нерезидент і т.д. ПДФО сплачується з усіх доходів, отриманих у календарному році, крім доходів звільняються ПДФО. Податком на дохід оподатковуються доходи, одержані як у грошовій, так і в натуральній формі.
- фізичні особи - податкові резиденти РФ;
- фізичні особи, які не є податковими резидентами РФ, але одержують доходи в РФ.
Отже визначимо що ж визнається оподатковуваним доходом фізичної особи Згідно Податкового кодексу обкладенню ПДФО підлягають такі доходи:
1. Доходи від здачі в оренду приміщенні
Отримана сума буде обкладатися податком, який ви повинні перерахувати в бюджет.
Якщо зі свого доходу ви добровільно або за рішенням суду платите аліменти або оплачуєте інші стягнення (самостійно або за рішенням суду), то ці витрати не зменшують податкову базу по ПДФО. (Абзац 2 п.1 статті 210 НК РФ).
Доходи і витрати валюті перераховуються за курсом ЦБ РФ на день отримання (оплати)
Доходи в грошовій і натуральній формі у вигляді майна (крім нерухомого майна, транспортних засобів, акцій, часток і паїв) отримані від фізичних осіб, які не є індивідуальними підприємцями не обкладаються ПДФО.
Нерухоме майно, транспортні засоби, а також акції, частки, отримані порядку дарування оподатковуються за ставкою 13% виходячи з їх ринкової вартості.
Звільняються від сплати ПДФО з абзацом 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ
доходи отримані в результаті дарування у разі якщо дарувальник і обдаровуваний є членами сім'ї чи близьких родичами. Згідно Сімейного кодексу членами однієї сім'ї є не кровні родичі при спільному проживанні (чоловік і дружина, вітчим і пасинок, мачуха і падчерка). Близьким родичами є члени сім'ї має близьку спорідненість (батьки і діти, бабусі дідусі)
Сума ПДФО розраховується в рублях без копійок. При цьому суми до 50 копійок включно відкидаються, а понад 50 копійок округлюються до рубля.
Після того, як ви розрахували ПДФО вам необхідно заповнити і здати декларацію 3 ПДФО.
ПРИКЛАД розрахунку ПДФО
Дохід від продажу автомобіля, яким володів менше 3 років. Дохід від продажу квартири, взятої в іпотеку - 2500 000 руб
Як розрахувати ПДФО за ставкою 13%
Податкову базу. оподатковуваний ПДФО за ставкою 13, розраховуйте так
Після того, як ви розрахували ПДФО вам необхідно заповнити і здати декларацію 3 ПДФО.
ПРИКЛАД розрахунку ПДФО
Дохід за основним місцем роботи в розмірі 100 000 руб. З цього доходу було утримано аліменти на дитину в розмірі 25 000 руб.
Дохід від продажу земельної ділянки, яким володів менше 3 років, склав 650 000 руб. При цьому купівельна вартість земельної ділянки склала 700 000 руб.
Дохід від здачі квартири в оренду в розмірі 200 000 руб.
Отримав одноразову матеріальну допомогу від підприємства в розмірі 6000 руб.
- Визначаємо що всі доходи Петрова С.А. підлягають обкладенню ПДФО.
- Визначаємо частина доходів, які не підлягають обкладенню ПДФО - це розмір одноразової матеріальної допомоги не перевищує 4000 руб.
- Визначаємо статус громадянина Петрова С.А. Щоб бути зберегти статус резидента Росії громадянин Петров повинен пробути на території РФ не менше 183 днів протягом 12 послідовних календарних місяць. Громадянин Петров протягом календарного року їхав на лікування за кордон строком на один місяць. Період виїзду на короткочасне лікування (до 6 місяців) не бере при розрахунку статусу резидента. Отже, громадянин Петров є резидентом РФ.
- Визначаємо джерело доходу громадянина Петрова: всі доходи Петров отримав на території РФ.
- Оподатковуваний дохід складе:
За основним місцем роботи дохід розраховується так:
Визначаємо розмір стандартного вирахування на дитину. Громадянин Петрову надано стандартний відрахування на 1 дитину в розмірі 1000 руб в місяць. Отже розмір стандартного вирахування за рік складе: 1000 руб. х 12 міс = 12 000. Розмір сплачених аліментів не зменшує суму оподатковуваного доходу.
Дохід від продажу земельної ділянки розраховуємо наступним чином:
Оскільки земельна ділянка перебувала у власності у Петрового менше 3 років, то дохід від його продажу не звільняється від сплати ПДФО.
Матеріальна допомога обкладається ПДФО тільки в сумі, що перевищує 4000 руб.
Визначимо загальний оподатковуваний дохід:
Сума отриманих доходів складе:
Дохід за основним місцем роботи 100 000 руб. + Дохід від продажу земельної ділянки 650 000 руб. + Доход від здачі в оренду квартири 200 000 руб. + Матеріальна допомога 6000 руб. = 956 000 руб
Сума податкових відрахувань складе: 16, 800 стандартний відрахування на дитину + 650 000 майнове відрахування при продажу земельної ділянки = 666 800 руб.
Доходи, які частково не обкладаються ПДФО складуть 4000 руб.
Таким чином сума оподатковуваного доходу буде дорівнює = 956 000 руб. - 666 800 руб. - 4000 руб. = 288 800 руб.
Сума ПДФО становить 288 800 руб. х 13% = 37 544 руб.
Після того, як ви розрахували ПДФО вам необхідно заповнити і здати декларацію 3 ПДФО. Ще нам належить розібратися в тому як розрахувати ПДФО за ставкою 9%, 30% і 35%.
ОЛІДНИХ ДОХОДІВ І малесенький ПОДАТКІВ!