У туристичних організаціях, що працюють на спрощеній системі оподаткування, часто виникає питання: як правильно відобразити агентську винагороду в книзі доходів, якщо звіт за договором складається і затверджується один раз на місяць.
Давайте розбиратися в цій ситуації.
Як встановити дату отримання доходів
Турфірма, що працює на ССО, визначає свої доходи за касовим методом відповідно до пункту 1 статті 346.17 Податкового кодексу РФ.
При цьому датою отримання доходу визнається день надходження грошових коштів на рахунки в банках і (або) в касу, отримання іншого майна (робіт, послуг) і (або) майнових прав, а також погашення заборгованості (оплати) платнику податку іншим способом.
Як турагент відображає свій дохід в книзі обліку
Доходом турагента від операцій з реалізації туристичних путівок, що належать туроператору, є агентську винагороду.
Кожна операція повинна відображатися в книзі обліку доходів і витрат окремим записом, отже, будь-яке надходження грошей має записуватися відокремлено в день отримання цієї винагороди.
А якщо агентський звіт ще не затверджений?
Не має принципового значення, що на дату надходження агентської винагороди від туроператора сторони ще не затвердили і не підписали щомісячний агентський звіт і доручення ще не вважається виконаним.
Якщо в майбутньому до звіту агента будуть внесені будь-які зміни, на його підставі в наступному звітному (податковому) періоді в книгу обліку буде внесена відповідна корректировочная запис.