- платники ПДВ формують розділи 8 і 9 - це відомості з книг покупок і книг продажів відповідно;
- розділи 10 і 11 заповнюють особи, що діють в інтересах іншої особи на підставі договорів комісії або агентських договорів. Вони вносять туди дані з журналів виставлених і отриманих рахунків-фактур;
- 12 розділ створено для осіб, які не є платниками податків або звільнені від сплати ПДВ, але виставляють рахунки-фактури контрагентам. Вони представляють дані з цих рахунків-фактур з виділенням суми податку.
Ті, хто не зобов'язаний платити ПДВ, а також особи, які не визнані податковими агентами, в разі виставлення і (або) отримання ними рахунків-фактур при здійсненні підприємницької діяльності в інтересах іншої особи на основі договорів доручення, договорів комісії або агентських договорів зобов'язані вести журнали обліку рахунків-фактур. Вони не подають декларацію з ПДВ, але повинні представити свій журнал обліку рахунків-фактур.
Наприклад, Контур.Екстерн вміє перетворювати в xml тільки такі дані, які представлені чітко за встановленою формою. Якщо ж з нею є розбіжності в найменуванні стовпців або самої книги, в потрібній графі відсутні реквізити і т д. То файл доведеться переробляти.
3 місяці безкоштовно користуйтеся усіма можливостями Контур.Екстерн
Правда, є й інший шлях: обзавестися спеціальною програмою-конвертером, яка вміє переводити в потрібний вид дані, впорядковані так, як це зручно платнику податків. Наприклад, у СКБ Контур це продукт Контур.Реформатор.
Законодавство не зобов'язує компанії вести книги покупок, книги продажів і журнали обліку рахунків-фактур в електронному вигляді. Проте це логічно випливає з нової форми декларації, яка подається через інтернет. Якщо, незважаючи на це, компанія веде ці регістри на папері, то при підготовці звітності їй все одно доведеться переводити їх в електронний вигляд. При цьому виникає дві проблеми. По-перше, обсяг книг і журналів може бути таким, що ця робота затягнеться надовго. По-друге, при цьому підвищується ризик помилок.
Помилки, які потраплять в файли-додатки до декларації з ПДВ, в свою чергу спричинять розбіжності з даними контрагентів при камеральній перевірці, а значить - потік вимог з податкових органів, на які потрібно відповідати.
З введенням нової форми декларації на особливу увагу заслуговує і точність даних в книгах і журналах. Важливо, щоб вони збігалися з даними, поданими контрагентами. Це непросте завдання, враховуючи на питання, як заповнювати деякі графи регістрів, немає однозначної відповіді. Варто проявити особливу уважність при заповненні наступних граф.
Найбільш часто бухгалтерам потрібно відобразити операції відвантаження, авансу або повернення. Для відвантаження в більшості випадків використовується код 01, але потрібно мати на увазі, що під нього не потрапляє реалізація неплатникам ПДВ і фізичним особам. Що стосується авансу, то постачальник, який платить з нього ПДВ, і покупець, який з перерахованої передоплати ставить податок до відрахування, зазвичай використовують код 02. Повернення товару найчастіше позначається кодом 03, але також є винятки. Коректувальні рахунки-фактури в сторону зменшення компанії відображають кодом 18, в бік збільшення - кодом 01. Імпортери з країн Євразійського союзу використовують код 19, з інших країн - 20. Експортери, коли заявляють відрахування ПДВ по товарах, вивезеним за кордон, використовують коди 24 і 25.
Графа 3 відображає реквізити рахунку-фактури продавця, на підставі якого вноситься запис до книги. У разі ввезення товарів на митну територію Росії в цій графі проставляється номер митної декларації, якщо товар ввезений на відміну від країни Митного союзу. В іншому випадку - номер і дата заяви про ввезення товару та сплату непрямих податків (з відміткою про сплату ПДВ).