Дата початку володіння
З обчисленням дати початку володіння земельною ділянкою виникають труднощі:
- Якщо фізична особа стає власником після покупки ділянки або за договором обміну, то дата початку володіння вважається з моменту його держреєстрації в Росреестра;
- Коли нерухомість з ділянкою переходить за заповітом спадкоємцю, моментом відліку початку володіння є дата смерті колишнього власника, при цьому неважливо, в який часовий проміжок спадкоємцем оформилася держреєстрація прав;
- Коли ділянку по дарчим переходить, дата вступу в права власності визначається день її складання.
- Податкове вирахування. Його механізм використання дозволить зменшити суму збору на млн рублів або менше.
- Зазвичай, з податку базою служить вартість землі, яка вказана в тексті договору продажу або обміну. Однак не забороняється базою вважати вартість землі за мінусом витрат на її придбання.
Продаж нерухомості з ділянкою землі, зокрема, оплачений податок з продажу цієї нерухомості має свої нюанси. Фізична особа має право здійснити продаж тільки тієї землі під будовою, на яку є право власності.
При знаходженні ділянки в безстроковому користуванні, продаж неможлива. У подібному випадку новий власник повинен переукласти договір користування або оренди з власником землі. Власником в більшості випадків є держава.
Розміри податкових виплат
Податкові відрахування при продажу земельної ділянки менше 3 років, який доведеться сплатити власникові земельної ділянки, можна обчислити за формулою: дохід, який був виручено внаслідок продажу ділянки, помножений на податкову ставку.
Згідно з цими нормами, ціна земельної ділянки, яка обкладається податком, не може бути нижче кадастрової вартості. помноженої на 0,7. Кадастрова вартість земельної ділянки вказується в його кадастровому паспорті.
Наприклад, якщо кадастрова вартість земельної ділянки склала 6.700.000 руб. то загальна сума, оподатковувана при його продажу податком - 4 690 000 рублів (0,7 x 6.700.000). Якщо нерухомість реалізувати за вартістю меншою, податок з продажу землі слід сплачувати з доходу, прирівняного до 4 690 000 рублей.
Податкова ставка
ПДФО ставка виявляється в прямій залежності від того, чи вважається продавець резидентом РФ. Проживання в межах території Росії протягом більше 183 календарних днів на рік особі дозволяє вважатися резидентом.
Решта громадяни є нерезидентами. Додання фізичній особі статусу нерезидента не має прямої залежності тільки від його позначеного перебування в межах території Федерації. Всі питання вирішуються індивідуально, сюди ж входить облік наявності постійного місця проживання.
Резиденти в країні податок при продажу земельної ділянки оплачують з установлюваної ставкою в 13%. Чи не є резидентами громадяни оплачують до 30%.
Наприклад, якщо земельні ділянку продати за 7.420.000 руб. то ПДФО при продажу земельної ділянки буде дорівнює 964.000 руб. для резидентів країни (7.420.000 x 0,13) і нерезиденти оплатять 2.260.000 руб. (7.420.000 x 0,3).
Податковий відрахування
• майнове відрахування;
• відрахування видатковий.
У разі, якщо земельна ділянка позначений в частковій власності, то після його продажу майнове відрахування за одним договором можна застосовувати тільки один раз. Коли власники окремо продають свої частки, то кожен з них наділяється правом застосовувати відрахування.
Порядок і терміни стягнення податку
У ситуаціях, коли податковими органами помилково відправляються повідомлення про необхідність фізичним особам сплати ПДФО, але громадяни за законодавством від сплати податку звільнені, слід надати в податкову службу документи, які підтверджують право на звільнення або зменшення оподаткування.
Чи не знайшли відповіді на своє питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:
+7 (499) 350-44-92 (Москва)
+7 (812) 627-14-95 (Санкт-Петербург)
8 (800) 777-08-62 доб. 225 (вся Росія)
Це швидко і безкоштовно!