Наявність права власності на нерухомість дає можливість розпоряджатися нею шляхом продажу третім особам. При цьому у продавця виникає дохід у вигляді вартості реалізованого майна, в результаті чого доведеться виплатити на користь держави податок на продаж будинку із земельною ділянкою.
Як нараховується податкове зобов'язання
Податкові зобов'язання при відчуженні нерухомого майна розраховуються у вигляді різниці між витратами на його придбання і сумою коштів, виручених від продажу.
Наприклад, щоб правильно розрахувати дохід і сплатити податок з продажу земельної ділянки, з вирученої суми необхідно відняти ціну його покупки.
Оскільки доля житлового будинку та земельного наділу нерозривно пов'язані між собою, вони підлягають відчуженню в рамках єдиної угоди.
Оскільки вказані об'єкти є самостійними одиницями нерухомості, продаж здійснюватиметься з урахуванням наступних нюансів:
- закон допускає оформлення єдиного договору на продаж будинку з землею, однак, із загальної суми по угоді необхідно виділити в угоді окремо вартість наділу і житлової будови;
- допускається складати самостійні договори на продаж будинку і ділянки, однак, на реєстраційну процедуру вони повинні бути представлені одночасно;
- обов'язок розрахувати і сплатити суму податку з продажу будинку із земельною ділянкою виникає у продавця з моменту реєстрації угоди в службі Росреестра.
Зверніть увагу! У договорі доцільно вказувати реальну ціну об'єктів нерухомості, яку буде отримувати продавець. У більшості випадків Податковий кодекс РФ допускає можливість істотно мінімізувати або повністю виключити податкове зобов'язання, а занижена вартість не дозволить висунути претензії в разі виникнення спору між контрагентами.
Законодавство РФ
Щоб правильно розрахувати і заплатити податок на доходи фізичних осіб після оформлення угоди продажу будинку із земельною ділянкою, необхідно керуватися наступними актами:
- Податковий кодекс РФ, в частині визначення податкової бази і можливих преференцій при розрахунку податку з продажу земельної ділянки і будинку;
- Цивільний кодекс РФ, в частині вимог і умов до оформлення документів на продаж зазначених об'єктів;
- Земельний кодекс РФ, в частині умов продажу окремих видів наділів.
Щоб правильно розрахувати суму податку з вирученої суми при продажу будинку із земельною ділянкою, ключове значення матимуть положення НК РФ.
Термін, протягом якого ділянку вам належав
Важливе значення для цілей оподаткування буде мати тривалість володіння зазначеним майном - НК РФ передбачає можливість повністю виключити обов'язок по внесенню платежів до бюджету:
- Якщо продати будинок із земельною ділянкою, які перебували у власності більше 3 років, податок не підлягає сплаті, а для продавця усувається і обов'язок по декларуванню зазначеної суми.
- Якщо ж майно знаходиться у власності менше 3 років, то необхідно буде заплатити податок. А розрахувати його суму можна тут.
Необхідно враховувати самостійний правовий статус приватного будинку і ділянки землі.
Наприклад, якщо наділ був придбаний під забудову 10 років тому, а оформлення прав на зведену будівлю відбулося тільки рік тому, продаж землі буде звільнена від сплати податкових платежів, тоді як дохід від реалізації будинку буде враховуватися в складі податкової бази.
Куди потрібно звернутися
Податок на земельну ділянку і будинок при продажу їх третім особам підлягає перерахуванню в наступному порядку:
- після укладення контрагентами договору купівлі-продажу на будинок і на земельну ділянку вони підлягають реєстрації в службі Росреестра;
- в термін до 30.04 наступного календарного року продавець зобов'язаний подати до територіальної інспекції ФНС деклараційний бланк 3-ПДФО за доходами за продані земельну ділянку і житлову будову;
- сплатити ПДФО з продажу будинку із земельною ділянкою потрібно в термін до 15.07.
Зверніть увагу! Оскільки купівля-продаж приватного будинку із земельною ділянкою при терміні володіння трьох років усуває обов'язок сплачувати податки, подавати декларацію не потрібно. Щоб уточнити наявність права на звільнення від податкових зобов'язань, досить звірити дати придбання і відчуження майна.
Список документів для податкової
Особа, яка в попередньому році здійснило продаж будинку із земельною ділянкою за договором купівлі-продажу, зобов'язане в термін до 30.04 відзвітувати про отримані доходи.
- деклараційний бланк 3-ПДФО, що фіксує суму доходу і розміри податку на доходи фізичних осіб з продажу;
- загальногромадянський паспорт заявника;
- свідоцтво ІПН;
- договори купівлі-продажу для дому та для ділянки землі або єдиний договір по угоді;
- заяву про надання вирахування, регламентованого в НК РФ (вказаний документ здається тільки в разі, якщо у заявника існує право на відрахування).
Зазначені документи подаються особисто в ИФНС або через представника за дорученням.
Калькулятор розрахунку податку онлайн
Податок з продажу будинку із земельною ділянкою розраховується виходячи з базової ставки 13%, причому сплату податкових зобов'язань необхідно здійснювати окремо по кожному об'єкту нерухомого майна.
Вартість будинку (в рублях)