Код бюджетної класифікації відіграє велику роль в процесі формування податкової звітності. Його значення необхідно для того, щоб розуміти, які відомості вносити і яким чином розраховувати податок.
КБК розміщують не тільки в звітних документах, але і в квитанціях про оплату податкового збору. Це необхідно для того, щоб платіж надійшов в той відділ, якій він призначається. У самому платіжному дорученні для класифікатора призначена окрема графа.
Головні моменти
інформація, що відображається
Довгий класифікаційний код зазвичай поділяють на групи з декількома цифрами. Так легше розібратися з тим, як влаштований КБК. Отже, підприємець при заповненні буде розуміти кожне значення і буде менше ризиків допустити помилку або неточність у відомостях.
Рекомендується розбити кодове значення на чотири групи:
Що і коли використовувати
- безпосередньо для податкового збору;
- для перекладу платежів по нарахованої раніше пені;
- оплата штрафів.
При сплаті ПДФО з виданої працівникам заробітної плати, код буде однаковим для всіх - незалежно від того, є працівник громадянином Росії, або ж іншої країни.
У випадку з авансовим внеском з ПДФО, який пов'язаний з патентуванням, сплату здійснює іноземець і вводить інше кодове значення. Збір можуть нараховувати не тільки на зарплатні доходи, а й на ті, які пов'язані з дивідендами. У випадку з фізичними та юридичними особами коди будуть різними.
Відрізняється і значення КБК для індивідуальних підприємців, які сплачують внески "за себе". В платіжку слід вносити окремий код і в разі необхідності повернення ПДФО з бюджету. Наприклад, до таких належить адвокат, який займається приватною практикою.
Окремими значеннями є і КБК для пенею і штрафів для різних платників податків.
Як розрахувати і нараховувати
Для того, щоб заповнити платіжний документ правильно, слід знати формулу розрахунку податку. Відносно ПДФО для співробітників компаній застосовують нескладний алгоритм. І в плані розрахунків нічого не змінилося.
Для початку розраховують місячний дохід співробітника. З цієї суми віднімають податковий збір. Таким чином виходить показник податкової бази.
Після отримання бази, необхідно це цифрове значення помножити на 13%. В результаті цієї дії і вийде розмір ПДФО, що підлягає сплаті.
Оплата за розрахованим податку повинна здійснюватися безпосередньо в тому відділенні податкової служби, в якому компанія пройшла реєстрацію і стоїть на обліку. Для уточнення реквізитів можна звернутися в відділення ИФНС або зайти на офіційний сайт контролюючого органу і в спеціальному розділі знайти свою філію податкової.
Варто зазначити, що нарахування ПДФО відбувається для всіх співробітників. Не грає ролі, за яким документом вони працюють - трудовому або цивільно-правовою угодою. При цьому утримувати податок слід тільки з нарахованих заробітних плат - за фактом виплати. Термін подачі платіжки - не пізніше ніж через день після видачі заробітної плати.
Важливим уточненням є те, що з авансового платежу податок не стягується. Що стосується податків на відпускні та лікарняні оплата відбувається не пізніше, ніж в тому ж місяці, коли закінчилися дані періоди.
Необхідність заповнення КБК полягає в тому, що при поданні податкової звітності співробітники податкової служби будуть звіряти показники в платіжці і в бухгалтерській документації. Щоб не сталося непорозумінь і помилок, слід правильно і обережно заповнювати КБК.
Існує кілька полів, при внесення даних в які виникають труднощі:
У кодах значення змінюються тільки по групах - основна частина цифр буде однаковою.
Для того, щоб знайти точні значення по різних ситуацій, створена спеціальна таблиця:
Назва сплачується збору
Заповнення по штрафам
Штрафи призначаються в разі відсутності сплати податку. Його розмір залежить від того, яка сума перерахування призначена до бюджету. Стандартним є збір в 20 відсотків від суми.
Подібні штрафи можуть бути накладені на податкового агента в тих ситуація, коли для сплати податку були всі умови. Однак нерідкі випадки, коли платити збір не представлялося можливим через натурального вираження доходів агента.
Штрафні санкції застосовуються і щодо ситуацій, коли податок сплачено, але не повною мірою. тоді відсоток розраховується виходячи з розміру недоїмки.
Процес формування і сама сплата пені залежить від ситуації, яка виникає в процесі відрахування податкових зборів. Якщо податки не були відняті з заробітної плати, то і пеня не буде нарахована. Тоді підприємцю загрожує тільки штраф.
Коли податок відняли з заробітної плати співробітника, але не заплатили в бюджет, за кожен день прострочення нараховується пеня. Крім цього платежу додається стягнення недоїмки і штраф.
Умисне ухилення від сплати збору загрожує штрафом у розмірі 40 відсотків від суми, що підлягає до сплати.
Що стосується кодового значення, то тут в третій групі чисел слід вказати значення "3000". Воно буде вказувати на те, що платіж вноситься в якості сплати штрафу.
сплата дивідендів
Одержувачами доходів за дивідендами можуть виступати фізичні і юридичні особи. Для того, щоб утримати ПДФО з даного виду доходу, компанія бере на себе роль податкового агента. Далі слід здійснити розрахунок податку та його сплату в бюджет.
Дані про суми виплачених дивідендів розміщують в довідках 2 і 6-ПДФО. Саме з показниками в цих документах будуть порівнювати цифри податківці значення в платіжних дорученнях.
Здійснити процес сплати податків по дивідендах слід не пізніше, ніж через день після їх виплати. Про це йдеться в Податковому кодексі Російської Федерації в статті 226 пункті 6.
Законом дозволено виробляти один платіж. Навіть в тому випадку, якщо одержувачів доходів від дивідендів кілька.
Облік з нерезидентів
ПДФО зобов'язані сплачувати всі іноземці, що працюють на території Російської Федерації.
- особи з особливим статусом;
- наявність статусу резидента або нерезидента;
- вид доходу, який отримує іноземна особа.
Якщо фізична особа перебувала в країні протягом року менше, ніж 183 днів, його автоматично визнають нерезидентом. Тому для сплати ПДФО він буде використовувати окремі показники.
Ставки по податках будуть відрізнятися в залежності від того, який дохід оподатковується і який статус конкретного іноземця.
Так, у випадку з тими, хто мають особливий статус в країні, але не є її резидентами належить до сплати:
З заробітної плати