Визначаємо розмір компенсації
Дивимося "зарплатні податки"
Порада
Приділіть особливу увагу правильному складанню документів для виплати компенсації. Адже нечіткі формулювання або помилки в них можуть обернутися донарахуваннями ПДФО і страхових внесків.
Враховуємо компенсацію для цілей оподаткування
Відображаємо компенсацію в бухобліку
Порада
Щоб мінімізувати застосування ПБУ 18/02, намагайтеся виплачувати компенсацію працівникові в місяці її нарахування.
Крім того, може вийти так, що в податковому та бухгалтерському обліку ви будете визнавати різні суми компенсації. Тоді вам доведеться відбивати постійне податкове зобов'язання (Пункти 4, 7 ПБУ 18/02).
Прімер.Учет виплати працівникові компенсації за використання особистого автомобіля
ТОВ "Альянс" відіб'є в обліку такі проводки.
Оцінюємо недоліки фіксованого компенсації
Якщо робота співробітника не пов'язана з щоденними роз'їздами, то не варто встановлювати йому компенсацію за знос транспорту у фіксованій сумі на місяць. Інакше можливі розбіжності з контролюючими органами щодо її оподаткування. Адже незрозуміло, як враховувати компенсацію для цих цілей - в повній сумі або з розрахунку днів фактичного використання транспортного засобу для службових поїздок. Ось що нам роз'яснили щодо ПДФО.
А ось якій позиції дотримуються представники Мінфіну Росії щодо обліку фіксованого компенсації для цілей оподаткування прибутку.
Оформляємо угоду про виплату компенсації
В угоді бажано передбачити:
- дані про транспорт працівника (марка, рік випуску, держномер);
- розмір компенсації, її розрахунок та порядок виплати (в тому числі в частині відшкодування витрат на ПММ).
Тоді угоду буде зрозуміло і працівникові, і перевіряючим. Скласти його можна, наприклад, так.
Угода про використання особистого автомобіля працівника
Генеральний директор ТОВ "Альянс" ----------- Е.А. Романов Друк