Про правильне оформлення ліміту каси на підприємстві (для ІП і ТОВ) або його відсутності ми поговоримо в нашій сьогоднішній статті.
Використовувати готівку може будь-яке підприємство, але для цього спершу потрібно завести касу і внутрішнім наказом обмежити максимальну суму, яка може в ній залишатися.
Суми, що перевищують ліміт готівки в касі, повинні бути здані в банк. Про це говорить Вказівка Центробанку №3210-У.
Кожен робочий день перед завершенням зміни касир виробляє звірку касових документів, записує в касову книгу залишок готівки і засвідчує його своїм підписом. Саме цей залишок не може перевищувати встановлений ліміт.
відповідальність
Перевищення на підприємстві дозволеної суми готівки стає приводом для притягнення порушника до відповідальності:
Однак, і цей закон має свої винятки. Відповідно до вказівки Центробанку безкарно перевищувати ліміт допустимо:
- для видачі зарплати та інших виплат співробітникам;
- в дні коли компанія працює, а у фінансових установ вихідний (наприклад, це субота і неділя для більшості роздрібних магазинів).
Навіщо це потрібно
Спочатку ліміт каси був введений як міра обмеження обсягу готівкових коштів, що знаходяться в обороті у бізнесу. Гроші, що лежать на безготівкових банківських рахунки перестають бути для держави мертвим вантажем, вони починають «працювати».
Для самих підприємців обмеження каси це в першу чергу питання безпеки. Надзвичайні ситуації, пограбування, шахрайства - застрахуватися від усього неможливо, але якщо зберігати готівкою лише частина виручки, багато ризиків можна зменшити.
Розрахунок ліміту каси
Кожна організація (або ІП) сама встановлює ліміт каси, проте не придумує його, а саме розраховує за певною формулою, яку Центробанк затвердив у своєму Вказівці №3210-У.
Формула розрахунку ліміту каси: СП / РП * Дн
Виручка підприємства або очікувана виручка (якщо робота ще не розпочато) за довільний розрахунковий період
Кількість робочих днів, за яке розраховувалася виручка. Може бути будь-яким від 1 до 92
Число днів між інкасації
Вибирається довільно, але не більше 7 робочих днів, а для підприємств у віддаленій місцевості - не більше 14
Ліміт каси рекомендується округляти до рублів, відкидаючи копійки.
Наприклад, за 28 робочих днів готівкова виручка підприємства склала 75000 рублів. Бухгалтер кладе виручку на розрахунковий рахунок кожні 5 робочих днів. Тоді ліміт каси буде розрахований так: 75000/28 * 5 = 13 393 рублів.
Погоджувати ліміт з банком або податкової не потрібно. Незважаючи на суворий порядок розрахунку, закон дозволяє бізнесменам відчутно коригувати значення ліміту. Наприклад, ліміт можна збільшити або зменшити за рахунок зміни періодичності інкасації.
Невстановлений ліміт для юридичних осіб середнього і великого сектора прирівнюється до нуля, а значить навіть сто рублів будуть оцінюватися як перевищення.
У будь-який час підприємство може перерахувати ліміт і затвердити його нове значення. І навпаки, якщо якісь дані змінилися, організація не зобов'язана робити перерахунок.
Розрахунок ліміту для підприємств без готівкової виручки
Компанії, що мають виключно безготівковий дохід, теж іноді змушені дотримуватися касову дисципліну. Наприклад, готівкові можуть знадобитися їм для роботи з постачальниками.
Тоді у формулі ліміту каси замість виручки до уваги береться існуюча або передбачувана сума виданих коштів (крім виплат співробітникам).
Інший варіант формули: Сума видачі / РП * Кількість днів між отриманням готівки з рахунку.
Приклад розрахунку. підприємство за 4 дня закупило на готівкові гроші матеріали і розплатилася з підрядниками на загальну суму 107 000 рублів. Генеральний директор знімає гроші з розрахункового рахунку кожні 3 дні. Всю виручку компанія отримує по безналу. Тоді ліміт каси дорівнює: 107000/4 * 3 = 80250 рублів.
Ліміт каси для відокремлених підрозділів
Те, як буде розраховуватися ліміт для каси в представництві або філії, залежить від того, куди здаються готівкові.
Якщо готівкові з підрозділу спрямовуються в головну касу підприємства, то розраховується загальний ліміт на касу всього підприємства і його філій з урахуванням всіх наявних рухів.
Якщо підрозділ самостійно здає готівку в банк, то і обмеження для нього встановлюються свої, незалежні від кас в інших підрозділах.
Наказ про встановлення ліміту каси
Після закінчення розрахунків ліміт каси закріплюється наказом генерального директора компанії.
Ніяких особливих вимог до наказу закони РФ не висувають. Кожна організація видає наказ у довільній формі і включає в нього пункти, які вважатиме необхідними, але серед них:
- розмір ліміту;
- дата вступу обмеження в силу;
- дата закінчення дії наказу (якщо таке передбачено);
- перелік відповідальних осіб;
- деталі розрахунку підсумкової суми.
зразок наказу
Розглянемо зразки наказу про встановлення ліміту каси для двох компаній: нової і вже діючої.
Документ друкується на корпоративному бланку організації, якщо такий є, обов'язково нумерується, датується і підписується як керівником, який видав наказ (генеральний директор, ІП), так і посадовими особами, відповідальними за дотримання норм (бухгалтер, касири).
Наказ може містити також додаткові пункти, що стосуються відповідальності за перевищення ліміту або порядку дій щодо запобігання таких ситуацій.
Докладний розрахунок встановленого ліміту може бути включений як в текст самого документа, так і винесено в додаток.
Завантажити зразок наказ можна тут.
скасування ліміту
Щоб скасувати ліміт необхідно видати відповідний указ і оповістити всіх співробітників. Навіть самозайнятий індивідуальний підприємець, щоб уникнути питань від контролюючих органів повинен непросто припинити дотримуватися ліміт, а в першу чергу видати скасовує наказ.
Зразок наказу для індивідуального підприємця ви можете побачити і завантажити:
Потім рекомендується видати наказ, згідно з яким з певної дати ліміт залишку в касі не встановлений. Або цей пункт можна відразу включити в текст наказу.