Головна / Податки / Майновий податкове вирахування і материнський капітал
Як відомо, громадяни РФ мають право на повернення податку на доходи фізичних осіб при купівлі житла (квартир, будинків, кімнат у комунальній квартирі). Купуючи житло, громадянин заявляє майновий податкові відрахування рівний вартості житлового об'єкта (але не більше 2 мільйонів рублів) в декларації 3-ПДФО, тим самим отримуючи повернення 13% від суми квартири. Даною можливістю скористалися багато в нашій країні. Нічого складного: зібрав документи, заповнив декларацію. відніс до податкової інспекції і через приблизно 3 місяці отримав гроші. Стандартна життєва ситуація.
Але у кожного правила є винятки, а в нашому випадку це придбання житла за рахунок коштів материнського капіталу. Податковим кодексом РФ (п / п 2 пункту 1 ст. 220) визначено, що платник податків має право на отримання вирахування, зокрема, в сумі, витраченої на придбання квартири, в розмірі фактично зроблених витрат, але не більше 2 000 000 рублів. При цьому обумовлено, що майнове податкове вирахування не застосовується у випадках, якщо оплата витрат на будівництво або придбання житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них для платника податків здійснюється за рахунок коштів материнського (сімейного) капіталу.
Нижче наводжу 2 листа Мінфіну на дану тему:
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
Фізична особа продало квартиру, яка перебувала у власності фізичної особи менше трьох років. Одночасно фізичною особою з використанням засобів іпотечного кредиту і материнського капіталу була придбана інша квартира. Чи підлягають доходи фізичної особи від продажу квартири оподаткуванню ПДФО? Які майнові податкові відрахування з ПДФО має право отримати фізична особа в зазначеній ситуації?
Департамент податкової і митно-тарифної політики розглянув звернення з питання отримання майнових податкових відрахувань з податку на доходи фізичних осіб та відповідно до ст. 34.2 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) роз'яснює наступне.
Зі звернення випливає, що платником податків була продана квартира, яка перебувала в його власності менше трьох років. Одночасно була куплена інша квартира з залученням материнського капіталу.
Згідно з пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодексу платник податків при визначенні розміру податкової бази по податку на доходи фізичних осіб має право на отримання майнових податкових відрахувань в сумах, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу, зокрема, квартир, кімнат, включаючи приватизовані житлові приміщення, і часток у зазначеному майні, перебували у власності платника податків менш трьох років, але не перевищують у цілому 1 000 000 руб.
Замість використання права на отримання майнового податкового відрахування, передбаченого пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодексу, платник податків має право зменшити суму своїх оподатковуваних податком доходів на суму фактично зроблених ним та документально підтверджених витрат, пов'язаних з отриманням цих доходів.
Сума доходу, що перевищує суму застосованого майнового податкового відрахування, підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб у загальновстановленому порядку за ставкою 13 відсотків.
У той же час відповідно до пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодексу при визначенні розміру податкової бази платник податків має право на отримання майнового податкового відрахування в сумі, витраченої їм, зокрема, на придбання на території Російської Федерації квартири, кімнати або частки (часток) у них, але не більше 2 000 000 руб.
Згідно абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодексу документом, необхідним для підтвердження права на майнове податкове вирахування при придбанні квартири за договором купівлі-продажу, є документ, що підтверджує право власності на квартиру, яким є свідоцтво про державну реєстрацію права власності.
Таким чином, якщо продаж однієї квартири і купівля іншої квартири зроблені в одному податковому періоді, то платник податків має право на отримання майнових податкових відрахувань, передбачених пп. 1 і 2 п. 1 ст. 220 Кодексу.
При цьому слід мати на увазі, що відповідно до абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодексу майнове податкове вирахування, передбачений цим підпунктом, не застосовується у випадках, якщо оплата витрат на будівництво або придбання житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них для платника податків здійснюється, зокрема, за рахунок коштів материнського (сімейного) капіталу , які направляються на забезпечення реалізації додаткових заходів державної підтримки сімей, які мають дітей.
Заступник директора
департаменту податкової
і митно-тарифної політики
С.В.РАЗГУЛІН
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
Департамент податкової і митно-тарифної політики розглянув звернення з питання отримання майнового податкового відрахування з податку на доходи фізичних осіб та відповідно до ст. 34.2 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) роз'яснює наступне.
Відповідно до пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодексу при визначенні розміру податкової бази платник податків має право на отримання майнового податкового відрахування в сумі, витраченої їм на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок, наданих для індивідуального житлового будівництва, і земельних ділянок, на яких розташовані об'єкти, куплені житлові будинки, або частки (часток) у них, у розмірі фактично зроблених витрат, але не більше 2 000 000 руб.
При придбанні майна у спільну часткову власність розмір майнового податкового відрахування, обчисленого відповідно до цього підпункту, розподіляється між співвласниками відповідно до їхніх часток (частками) власності.
З розглянутого звернення випливає, що квартира вартістю 1 050 000 руб. була придбана подружжям у спільну часткову власність з рівними частками. При цьому 300 000 руб. були витрачені на придбання квартири за рахунок коштів материнського (сімейного) капіталу.
Оскільки квартира знаходиться у спільній частковій власності подружжя, то майнове податкове вирахування, передбачений пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодексу, розподіляється між співвласниками відповідно до їхніх часток у праві власності на квартиру.
У разі якщо один з подружжя скористався майновим податковим вирахуванням, передбаченим пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодексу, при придбанні іншої квартири, такий чоловік втратив право на вищевказаний відрахування.
Засоби материнського (сімейного) капіталу, витрачені з метою придбання квартири, зменшують розмір майнового податкового відрахування пропорційно частці кожного з подружжя в праві власності в придбаної ними квартирі.
Заступник директора
департаменту податкової
і митно-тарифної політики
С.В.РАЗГУЛІН
Доброго дня.
Ситуація така, Квартира придбана і потік за 1,7 млн. Руб. Кредит погашений з використанням мат. капіталу. Діти наділені частками по 1/7, після чого квартира продана.
Податкова інспекція вимагає оплату ПДФО з часткою, що належали дітям, мотивуючи тим, що частки дітей перебували в їх власності менше трьох років.
Прохання уточнити, законність вимоги і якщо є судова практика або листи держ. органів, прохання дати посилання.
Заздалегідь вдячний, Олексій.
Добрий день, Наталія!
Микола, добрий день!
Взяли з дружиною квартиру в іпотеку, загальною вартістю 9000000, я є основним позичальником, дружина созаемщиком. Будинок в якому придбали квартиру ще будується.
Коли ми можемо використовувати податкові відрахування:
1. Тільки після отримання свідоцтва на квартиру і повної виплати іпотеки?
2. Або можливі інші варіанти, наприклад оформлення власності на банк, після завершення будівництва та прийняття держ. комісією, при цьому продовжуючи виплачувати іпотечний кредит?
Так само у нас є двоє неповнолітніх дітей, чув, що на дітей теж можна одержати відрахування, чи можливо це?
P.S. Частина кредиту плануємо погасити мат. капіталом.
Заздалегідь вдячний за відповідь!
Якщо спільна часткова власність, то на кожного з Вас буде наступний майнове відрахування:
Ірина, тут ні на що посилатися не треба - і так все зрозуміло.
Можна не записувати дітей в власники, досить зробити у нотаріуса зобов'язання оформити на них частки в перебігу 6 місяців після погашення кредиту. Коштує ця папір 500 рублів на кожного чоловіка. Пенсійний фонд видасть вам дозвіл використовувати капітал. Ми зробили так, ніяких проблем не виникло.
Вибачте за питання, але ніяк не можу знайти відповіді. Якщо можна:
1. Договір купівлі-продажу квартири (НЕ пайової участі) у забудовника, зареєстрований в рег. палаті вартістю 1900 т.р.
2. Квартира чорнова, акт прийому передачі містить слова: ... з чорновою обробкою, без сантехнічних приладів, ел. плити, обробки і т.д. (Чеки різні є і до дати отримання свід-ва, і після) (Але акт мені переробляли, він, природно, не зареєстрований в рег. Палаті)
Хочу одержати відрахування на оставш. можл. вартість 100 т.р. на будує. матеріали.
Як думаєте-можливо? Може, ще щось необхідно зробити, може, доп. угоду до договору в рег. палаті зареєструвати?
Заздалегідь дякую
Аріна!
Досить записи в договорі. Але чеки краще докласти на ті покупки, які проводилися після укладення договору купівлі-продажу.
Вітаю ще раз, справа в тому, що як раз в договорі не вказані слова: чорнова обробка, без сантехніки і т.д. тому і робили акт приймання-передачі до нього, але ж договір реєструється в рег.палате, а акт-ні. У податковій до цього не прідерутся?
Чеки все після дати покупки-продажу, після отримання та свідоцтва.
Заздалегідь дякую