9.3. Ухвалення об'єкта ОЗ до обліку
Продовжимо виконання нашого прикладу. Розглянемо наступну задачу, що стосується лазерного принтера, "зберігається" на рахунку 08.04.
Для того, щоб прийняти до обліку основний засіб. документальних свідчень Прийняття до обліку ОС (ОС> Прийняття до обліку ОС). При створенні документа можна вибрати один з трьох його типів, які різняться способами прийняття ОС до обліку:
- Устаткування. Цей тип документа застосовується при прийнятті обліку обладнання, первісна вартість якого сформована на рахунку 08.04. Зараз ми скористаємося саме цим документом.
- Об'єкти будівництва. Цей документ можна використовувати для прийняття до обліку об'єктів, дані про яких зберігаються на рахунку 08.03
- За результатами інвентаризації. Якщо об'єкт ОС виявлений в результаті інвентаризації - він повинен бути врахований в складі ОС, це можна зробити за допомогою даного документа.
Створимо документ Прийняття до обліку ОС з типом Устаткування. На рис. 9.29 ви можете бачити його форму.
Розглянемо особливості заповнення вкладки Основні засоби.
В поле Устаткування слід вказати (скориставшись довідником Номенклатура) обладнання, яке ми хочемо прийняти до обліку як основний засіб. У нашому випадку це Принтер лазерний кольоровий Epson.
В поле Склад потрібно вказати склад, на якому враховується обладнання.
Рахунок (БУ) і рахунок (НУ) так залишаємо без змін - адже інформація про первісну вартість обладнання зберігається саме на рахунку 08.04.
Таблична частина Основні засоби містить інформацію про об'єкти ОС, які ми будемо приймати до обліку. Ми введемо сюди дані про один об'єкт ОС - про лазерному принтері.
При введенні інформації в це поле, нам знадобиться створити елемент довідника Основні засоби (вище ми стикалися з ним, заповнюючи відомості про початкових залишках по ОС), рис. 9.30).
Мал. 9.30. Форма елемента довідника Основні засоби
Заповнюючи дані про ОС в нашому прикладі можна обмежитися заповненням вкладки Основні відомості (ми не стали заповнювати її докладно, адже наш приклад - навчальний, а ось для реального ведення обліку найкраще заповнити дані максимально докладно) - велика частина важливих подробиць про облік об'єкта буде задана при заповненні та проведенні документа Прийняття до обліку ОС і відображена серед даних елемента довідника.
На рис. 9.31 ви можете бачити документ Прийняття до обліку ОС із заповненою вкладкою Основні засоби.
збільшити зображення
Мал. 9.31. Документ Прийняття до обліку ОС, вкладка Основні засоби
Зверніть увагу на поле Інв. №. За замовчуванням воно встановлюється рівним коду елемента довідника Основні засоби. При необхідності його можна вручну змінити на інший номер. Це може бути потрібно в тому випадку, якщо у вашій організації діє особливий порядок призначення інвентарних номерів об'єктам ОС.
Тепер розглянемо заповнення вкладки Загальні відомості. На рис. 9.32 приведена вже заповнена вкладка.
збільшити зображення
Мал. 9.32. Документ Прийняття до обліку ОС, вкладка Загальні відомості
Довідник Події з основними засобами містить найменування подій з основними засобами. При встановленій галочці Ввести в експлуатацію одночасно з прийняттям до обліку він містить єдине подія - Прийняття до обліку з введенням в експлуатацію.
Тепер зазначимо подробиці про відображення об'єкта в бухгалтерському та податковому обліку. На рис. 9.33 ви можете бачити заповнену вкладку Бухгалтерський облік.
збільшити зображення
Мал. 9.33. Документ Прийняття до обліку ОС, вкладка Бухгалтерський облік
Розглянемо заповнення реквізитів групи Загальні відомості.
В поле Порядок обліку можна вибрати один з наступних параметрів:
- Нарахування амортизації;
- Нарахування зносу;
- Списання при прийнятті до обліку;
- Відображення в складі МПЗ;
- У вартість туру не погашається;
При виборі того чи іншого параметра змінюється склад реквізитів на вкладці для того, щоб налаштувати особливості прийняття обліку, характерні для обраного порядку обліку. У відповідності до розділу нашого завдання ми вибрали тут параметр Нарахування амортизації.
В поле Спосіб надходження запишемо значення Придбання за плату;
В поле МОЛ (матеріально-відповідальна особа) виберемо Юр'єва Володимира Олександровича. Вибір ведеться з довідника Фізичні особи.
В поле Счет учета за замовчуванням вказано рахунок 01.01 "Основні засоби в організації". цей рахунок нас влаштує.
Розглянемо заповнення реквізитів групи Параметри нарахування амортизації.
Рахунок нарахування амортизації. 02.01 "Амортизація основних засобів, що обліковуються на рахунку 01".
Прапор Нараховувати амортизацію потрібно встановити для того, щоб на ОС нараховувалася амортизація;
Поле Спосіб нарахування амортизації дозволяє вибрати з наступних способів:
- Лінійний спосіб;
- Спосіб зменшуваного залишку;
- За сумою чисел років терміну корисного використання;
- Пропорційно обсягу продукції (робіт);
- За єдиними нормами амортизаційних відрахувань;
- За єдиними нормами амортизаційних відрахувань (на 1000 км. Пробігу);
Ми, відповідно до умови, виберемо Лінійний спосіб.
В поле Строк корисного використання (в місяцях) ми введемо 60 (5 * 12 = 60). що відповідає 5 років корисного використання;
Поле Графік амортизації по року ми не заповнюємо. Воно може знадобитися для об'єктів ОЗ, які мають сезонний або інший нерівномірний порядок використання. Це поле заповнюється з довідника Річні графіки амортизації ОС. Елемент довідника (рис. 9.34) містить дані про коефіцієнти розподілу амортизаційних відрахування по місяцях.
Мал. 9.34. Довідник Річні графіки амортизації ОС
Заповнивши вкладку Бухгалтерський облік перейдемо до заповнення вкладки Податковий облік (рис. 9.35).
збільшити зображення
Мал. 9.35. Документ Прийняття до обліку ОС, вкладка Податковий облік ОС
Заповнення цієї вкладки схоже на заповнення вкладки Бухгалтерський облік. однак тут є деякі тонкощі. Адже ця вкладка потрібна лише для обліку витрат організації для цілей податку на прибуток. тому тут, наприклад, немає інформації про матеріально-відповідальну особу.
У групі параметрів Загальні відомості нам пропонують заповнити поля Рахунок обліку (в нашому випадку - 01.01) та Порядок включення вартості до складу витрат. Це поле може містити одне з трьох значень, вибір яких впливає на склад параметрів вкладки Податковий облік:
- Нарахування амортизації;
- Включення до витрат при прийнятті до обліку;
- У вартість туру не включається до витрат;
Ми вибираємо параметр Нарахування амортизації.
У групі Параметри нарахування амортизації ми заповнюємо наступні реквізити:
Рахунок нарахування амортизації. 02.01
Прапор Нараховувати амортизацію - встановлений
Поле Спеціальний коефіцієнт. 1.00
Прапор Включити амортизаційну премію до складу витрат не встановлюємо. Відповідно до НК РФ організація може віднести частину вартості ОС, введеного в експлуатацію, на витрати звітного періоду.
Після заповнення цього документа можна роздрукувати форму ОЗ-1, після підписання якої документ можна провести. Розглянемо проводки, які сформовані документом (рис. 9.36).
збільшити зображення
Мал. 9.36. Результат проведення документа Прийняття до обліку ОС
У бухгалтерському обліку сформована проводка виду Д01.01 К08.04 на 41000 руб. - тобто на ту первісну вартість об'єкта ОЗ, яка була накопичена за рахунком 08.04.
У податковому обліку зроблено запис Д01.01 К08.04 на суму 41000 руб.
Документ сформував руху за наступними регістрів:
- Організація. мебляр;
- Метод нарахування амортизації. лінійний;
- Первісна вартість. 41000,00;
- Порядок включення вартості до складу витрат. Нарахування амортизації;
- ПДВ по партіях запасів. містить два записи типу Витрата. які стосуються обліковується в цьому регістрі ПДВ. що відноситься до принтера та консультаційних послуг;
- ПДВ по ОС, НМА. так само містить дві "витратні" записи;