Облік витрат на виплату відпускних часто викликає на практиці плутанину - як в бухгалтерському, так і податковому обліку. Схеми допоможуть провести облік витрат на виплату відпускних без помилок.
Бухгалтерський облік витрат на виплату відпускних за умови створення резерву
Як відобразити відпускні в бухгалтерському обліку
Відображення витрат на виплату відпускних в податковому обліку
Нараховані відпускні та внески з них компанії на загальній системі має право врахувати у витратах (п. 7 ст. 255, подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Але організація має право створювати резерв на оплату відпускних в податковому обліку (ст. 324.1 НК РФ). Тоді витрати можна врахувати раніше, а нараховані відпускні списати за рахунок резерву. Дивіться, як списати відпускні до витрат з податку на прибуток, нижче.
Як списати відпускні до витрат з податку на прибуток
В обліку відпускних є спірний момент. На думку Мінфіну, якщо мова йде про перехідні відпускні. то оплату треба розподіляти (лист від 09.06.14 № 03-03-РЗ / 27643). ФНС дозволила списувати витрати одноразово, на дату видачі відпускних в листі від 06.03.15 № 7-3-04 / 614 @. Такий же вигідної позиції дотримуються інспектори на місцях. А ось із внесками суперечок не виникає. Їх можна списати відразу в момент нарахування.
На спрощеній системі з об'єктом «доходи мінус витрати» облік витрат на виплату відпускних такий: відпускні за вирахуванням ПДФО - на дату виплати, ПДФО - в момент перерахування в бюджет, страхові внески - на дату перерахування (подп. 6, 7 п. 1, п . 2 ст. 346.16, подп. 1, 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Облік ПДФО з відпускних
ПДФО з відпускних треба утримувати на дату виплати доходу. А дата перерахування залежить від способу виплати грошей. Коли перераховувати ПДФО з відпускних представлено на третій схемі.
Коли перераховувати ПДФО з відпускних
При розрахунку ПДФО іноді треба врахувати стандартні відрахування. Наприклад, якщо співробітник йде відпочивати на повний місяць і інших доходів у нього не буде, дитячий відрахування можна застосувати до відпускних, якщо загальний дохід не перевищить 350 тис. Рублів. Якщо ж працівник отримує в одному місяці і відпускні, і зарплату, відрахування можна застосувати тільки один раз. Причому зменшувати варто останню виплату.
Є питання? Наші експерти допоможуть за 24 години! Отримати відповідь Нове