ОРГАНІЗАЦІЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ В РОСІЙСЬКИХ БАНКАХ
Більшість операцій, що здійснюються між резидентами і нерезидентами за участю іноземної валюти, підлягають валютному контролю. Кожен тип операції має свої особливості валютного регулювання - для деяких необхідне відкриття паспортів угоди, для інших обов'язкова процедура попереднього резервування коштів, треті ж можуть проводитися тільки при відкритті спеціально обумовлених в законодавстві типів рахунків.
Все це, а також той факт, що порушення валютного законодавства може бути формальним приводом відкликання банківської ліцензії, обумовлює необхідність створення в банку професійного відділу валютного контролю. У даній статті ми постаралися дослідити процес валютного контролю, починаючи з питань правового регулювання та закінчуючи функціонуванням відділу валютного контролю, також для ілюстрації детально розглянуто ряд цікавих з точки зору валютного контролю банківських операцій.
Законодавчі аспекти валютного регулювання
Згідно ст. 22 Закону N 173-ФЗ валютний контроль в Російській Федерації здійснюється Урядом Російської Федерації, органами та агентами валютного контролю.
Контроль за здійсненням валютних операцій кредитними організаціями, а також валютними біржами здійснює Центральний банк Російської Федерації. Контроль за здійсненням валютних операцій резидентами і нерезидентами, які не є кредитними організаціями або валютними біржами, здійснюють в межах своєї компетенції федеральні органи виконавчої влади, які є органами валютного контролю, і агенти валютного контролю. Уповноважені банки як агенти валютного контролю передають митним і податковим органам для виконання ними функцій агентів валютного контролю інформацію в обсязі та порядку, встановлених Центральним банком Російської Федерації. Згідно ст. 23 Закону N 173-ФЗ банки мають право:
- проводити перевірки дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання;
- проводити перевірку повноти та достовірності обліку і звітності по валютних операцій резидентів і нерезидентів;
- запитувати і отримувати документи та інформацію, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків.
З метою здійснення валютного контролю банки (в межах своєї компетенції) мають право запитувати і отримувати від резидентів і нерезидентів наступні документи (копії документів), пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків:
1) документи, що засвідчують особу фізичної особи;
2) документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;
3) документи, що засвідчують статус юридичної особи, - для нерезидентів, документ про державну реєстрацію юридичної особи - для резидентів;
4) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
5) документи, що засвідчують права осіб на нерухоме майно;
6) документи, що засвідчують права нерезидентів на здійснення валютних операцій, відкриття рахунків (вкладів), що оформляються та видаються органами країни місця проживання (місця реєстрації) нерезидента, якщо отримання нерезидентом такого документа передбачено законодавством іноземної держави;
7) повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) в банку за межами території Російської Федерації;
8) реєстраційні документи у випадках, коли попередня реєстрація передбачена відповідно до цього Закону;
9) документи (проекти документів), що є підставою для проведення валютних операцій, включаючи договори (угоди, контракти), довіреності, виписки з протоколу загальних зборів або іншого органу управління юридичної особи; документи, що містять відомості про результати торгів (у разі їх проведення); документи, що підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, в тому числі виключних прав на них, акти державних органів;
10) документи, що оформляються та видаються кредитними організаціями, включаючи банківські виписки; документи, що підтверджують здійснення валютних операцій;
11) митні декларації, документи, що підтверджують ввезення в Російську Федерацію валюти Російської Федерації, іноземної валюти та зовнішніх і внутрішніх цінних паперів в документарній формі;
12) паспорт угоди.
Банки як агенти валютного контролю зобов'язані:
- здійснювати контроль за дотриманням резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання;
- подавати органам валютного контролю інформацію про валютні операції, що проводяться за їх участю, в порядку, встановленому актами валютного законодавства Російської Федерації та актами органів валютного регулювання.
В Законі також прописані порядок і часові рамки проведення інспекцій Банком Росії. Банк Росії має право інспектувати банки Російської Федерації на предмет дотримання постанов валютного законодавства один раз на рік, при цьому повторна перевірка зможе мати місце лише при реорганізації або ліквідації банку, при розширенні прав виданої банку ліцензії або в разі прийняття такого рішення Радою директорів Банку Росії. За валютним законодавством період, який покриває перевірка (за який можуть запитувати документи при інспекції), встановлений рівним п'яти років. Однак в більшості випадків на практиці цей період не перевищує 1 - 2 років.
У разі порушення Закону та інструкцій про валютне регулювання стягується штраф з клієнтів банку в розмірі 75 - 100% від суми угоди, яка порушила умови валютного регулювання. Однак для банку найбільш небезпечним є той факт, що порушення валютного законодавства служить формальним приводом відкликання банківської ліцензії, без якої неможливе продовження банківської діяльності.
Бізнес-процес валютного контролю
Для різних типів угод існують свої правила і вимоги валютного регулювання, але можна в загальному вигляді описати стандартний бізнес-процес здійснення банком функцій валютного контролю. Власні операції банку не будуть розглядатися в зв'язку з незначним рівнем регулювання.
В якості основних укрупнених етапів бізнес-процесу можна виділити наступні:
- відкриття спеціального рахунку (в разі необхідності);
- відкриття паспорта угоди (в разі необхідності);
- відображення інформації про операцію в усіх необхідних реєстрах;
- виконання угоди, процедура резервування;
- повернення суми зарезервованих коштів;
Залежно від типу угоди, яка підпадає під валютне регулювання, деякі етапи можуть мінятися місцями.
Розглянемо один з варіантів організації функції валютного контролю в банку (рис. 1).
Опис умов угоди: іноземний інвестор здійснює операцію купівлі російських акцій через банк-резидент на суму понад 5 тис. Дол. США.
Якщо помилок не виявлено, операціоніст ставить штамп "Прийнято" і в цей же день відправляє документи валютному контролеру.
2. Дана операція вимагає відкриття спеціального рахунку типу "А" згідно з Інструкцією N 116-І. Операціоніст відкриває спеціальний рахунок "А" в АБС банку.
3. Валютний контролер здійснює перевірку всіх документів на предмет відповідності валютного регулювання, перевіряє коректність заповнення паспорта угоди (юридичні реквізити, код валютної операції, що обгрунтовують документи та ін.). Якщо все оформлено без помилок і всі необхідні документи присутні, валютний контролер ставить печатку "для цілей валютного контролю" і підпис.
4. Дані про клієнта і угоді вносяться в АБС (або іншу систему). Обрана нами операція вимагає відкриття паспорта угоди - на основі введених даних відкривається паспорт угоди (автоматично - при автоматизованому модулі валютного контролю в АБС або вручну). Формується папка "Досьє паспорта угоди", в яку додаються всі пов'язані з нею документи. Для кожної угоди відкривається окреме досьє.
5. Далі дані про клієнта і угоді вносяться в АБС (або іншу систему) до Реєстру валютних операцій (обов'язково повинен вестися в електронній формі) та інші реєстри (якщо необхідно). (При автоматизованому модулі валютного контролю п. 5 виконується автоматично.)
6. У нашому випадку операція не передбачає резервування коштів.
Валютний контролер готує розпорядження на переказ грошових коштів з рахунку клієнта на спеціальний рахунок "А".
7. Спеціаліст відділу розрахунків переводить необхідну суму на спеціальний рахунок "А".
8. Співробітник, відповідальний за придбання цінних паперів, здійснює операцію, паперу зараховуються на рахунок депо клієнта.
9. Інформація про угоду відбивається в АБС, паспорті угоди, Реєстрі валютних операцій та інших реєстрах.
10. Валютний контролер перевіряє всі документи і інформацію в системі на предмет повноти та відповідності вимогам валютного регулювання, а потім здає в архів.
11. Валютний контролер і відповідальні співробітники на звітну дату готують звітні документи (форми 0409401, 0409405, 0409601, 0409664, 0409665).
Штатна структура відділу валютного контролю
Штатна структура відділу і кількість фахівців залежать від декількох факторів:
- кількості валютних операцій;
- рівня автоматизації операцій;
- складності і структурованості валютних операцій, що проводяться банком.
У зв'язку з тим що для різних типів валютних операцій встановлені свої правила валютного регулювання, найбільш ефективним і зарекомендували себе на практиці методом комплектації відділу валютного контролю є функціональний розподіл співробітників по типам валютних операцій. При невеликому обсязі операцій відділ валютного контролю буде складатися з наступних напрямків:
- операції кредитування і запозичення;
- операції з цінними паперами;
При відсутності програмних продуктів або незначному рівні автоматизації необхідний фахівець з ведення реєстрів і підготовці звітності.
Мал. 3. Штатна структура відділу (невеликий обсяг операцій)
З ростом кількості валютних операцій (рис. 4) будуть збільшуватися чисельність співробітників за напрямками і посилюватися спеціалізація.
----------+--------¬ | Заступник | | начальника отдела| |валютного контроля| L --------- T ------- ---- ---------------- --T --------------- + ----------------- T ------------- --¬ -------------- ¬ --------------- ¬ --------------- ¬ | Фахівці | | Фахівці | | Фахівці | | по операціям| | за імпортними | | за операціями | |з внутреннімі| | операціями | | кредитування | | цінними | | | | | | паперами | | | | | L ---- ---------- L --------------- L ------------- ---- ------ -------- ¬ --------------- ¬ --------------- ¬ | Фахівці | | Фахівці | | Фахівці | | по операціям| | по експортним| | за операціями | | із зовнішніми | | операціями | | заімствованія| | цінними | | | | | | Паперами | | | | | L -------------- L --------------- L ---------- --- ---- --------------- ¬ | Фахівці | | за операціями | | з інтелекту-| | альних | | продуктами і | | послугами | L ---- --------- ----
Мал. 4. Штатна структура відділу
при значному обсязі операцій
В даному випадку наявність фахівців з звітності обумовлено значним обсягом звітної документації.
І хоча виходячи з західного досвіду можна припустити, що з посиленням інтеграції Росії в глобальну економіку роль і значення валютного контролю будуть слабшати, на поточний момент валютне регулювання і раніше є дуже актуальним і важливим питанням.
Підписано до друку