Перевіряємо контрагента перед укладенням договору

Продовжуємо тему перевірок по контрагентам (для підтвердження їх правоздатності, ділової репутації та фінансово-матеріального забезпечення). У минулій статті ми говорили про фонових перевірках. А зараз розглянемо особливості проведення активних перевірок.

Активна перевірка проводиться з витребуванням документів і інформації у контрагента, його контрагентів або державних відомств.

Перевірка правоздатності організації (індивідуального підприємця)

1. Шляхом запиту у контрагента завірених копій документів:

Крім того, ухилення керівництва нового контрагента від особистих контактів при намірі укласти велику угоду може свідчити про відсутність намірів виконувати зобов'язання за договором.

У судовій практиці простежується висновок, що активна перевірка правоздатності контрагента свідчить про прояв належної обачності. При цьому в ході такої перевірки доцільно перевіряти і ділову репутацію контрагента.

Перевірка податкового профілю

1. Шляхом запиту в ИФНС інформації про виконання контрагентом податкових зобов'язань. Такий запит може бути:

Мета перевірки: сам запит в ИФНС (навіть в разі відмови в наданні даних) свідчить про прояв належної обачності при виборі контрагента.

При намір укласти велику угоду (на яку доведеться істотна частина відрахувань або витрат) у разі відмови податкової інспекції доцільно отримати відомості про виконання контрагентом податкових зобов'язань безпосередньо у контрагента.

2. Шляхом запиту у контрагента інформації про виконання ним податкових зобов'язань. Доцільно і досить запросити:

  • копії титульних аркушів декларацій (за останні періоди) по основних податках, що сплачуються контрагентом (податку на прибуток, єдиного податку при УСН) з відмітками податкової інспекції про прийняття;
  • при подачі контрагентом декларацій в електронному вигляді - роздруковані електронні квитанції про прийом декларацій податковою інспекцією, завірені самим контрагентом;
  • довідки про стан розрахунків з бюджетом, довідки про відсутність заборгованості перед бюджетом.
Дані документи не містять будь-якої податкової таємниці і можуть бути без шкоди представлені сумлінними контрагентами.

Мета перевірки: відмова потенційного контрагента, який претендує на укладення великої угоди, уявити таку інформацію може свідчити про невиконання ним податкових зобов'язань і про відсутність реальної діяльності. Це може спричинити податкові наслідки у вигляді визнання відповідних витрат (відрахувань) необгрунтованими.

При цьому переконливими будуть також докази сплати контрагентом податкових платежів (пропорційно заявленим масштабами його діяльності) - копії платіжних доручень, актів звірок контрагента зі своєю податковою інспекцією. Однак, швидше за все, таке прохання може задовольнити тільки контрагент, який претендує на укладення великої (по його масштабам) угоди.

У судовій практиці простежується висновок, що активна перевірка податкової сумлінності контрагента свідчить про прояв належної обачності. При цьому така перевірка, як правило, доповнює перевірку правоздатності контрагента.

Перевірка реальності, ділової репутації та майнового стану контрагента

1. Шляхом запиту у контрагента формалізованих відомостей (насамперед, завірених копій документів), що підтверджують наявність:

  • про підвищений ризик невиконання ним своїх зобов'язань (відсутність наміру їх виконати);
  • про посредническом характері його діяльності, що підвищує як ризик невиконання договірних зобов'язань, так і ризик визнання податкової вигоди по операціях з ним необгрунтованою.
2. Шляхом запиту даних в Центральному каталозі кредитних історій (ЦККІ). Для запиту необхідна згода контрагента на отримання інформації про нього в ЦККІ (ключ доступу (простий набір цифр), що вказується контрагентом в разі згоди на передачу даних про кредитну історію). Відомості надаються за плату.

Мета перевірки: наявність відомостей про контрагента в ЦККІ свідчить, що він хоча б один раз звертався в банк за отриманням кредиту. А значить, позитивну відповідь на запит дозволить встановити як реальність контрагента, так і його фінансову дисципліну (виконання зобов'язань перед кредиторами). Запит кредитної історії доцільний при намірі кредитувати контрагента (при перерахуванні авансу, надання комерційного кредиту, видачу позики і т.д.).

3. Шляхом пошуку відомостей в Єдиному державному реєстрі прав на нерухоме майно та угод з ним. У реєстрі можна запросити дані по конкретному власнику (отримати список об'єктів, які йому належать), але можна, зокрема, встановити власника будівлі (приміщення), за якою зареєстровано контрагент. Відомості надаються за плату.

Мета перевірки: наявність у власності контрагента нерухомого майна з великою часткою ймовірності свідчить про його реальності і наявності майна для виконання зобов'язань.

4. Шляхом перевірки даних про сертифікат або декларації відповідності контрагента-виробника (імпортера) в Єдиному національному реєстрі Росаккредітаціі:

  • в реєстрі сертифікатів відповідності;
  • в реєстрі декларацій відповідності.
Мета перевірки: наявність сертифіката (декларації відповідності) з великою часткою ймовірності свідчить про реальність діяльності контрагента та наявності майна для виконання зобов'язань, як продукції, що продається.

5. Шляхом запиту відомостей про ділову репутацію у самого контрагента і його контрагентів, даних про виконаних контрактах (їх кількість, якість виконання, претензії контрагентів).

Мета перевірки: наявність відомостей про ділову репутацію контрагента, підтверджених його контрагентами, дозволить підтвердити реальність контрагента і оцінити ризик невиконання ним зобов'язань за договором.

У судовій практиці простежується висновок, що активна перевірка ділової репутації контрагента (перш за все, реальної можливості виконати угоду) свідчить про прояв належної обачності. При цьому така перевірка, як правило, доповнює перевірку правоздатності контрагента.

Класифікація (встановлення рейтингу) контрагентів по способам перевірки

Набір конкретних способів (джерел) перевірки контрагента або групи контрагентів залежить від минимизируемого ризику:

Схожі статті