Перевірка ПДФО на заборгованість
До кінця року або навіть раніше доходи окремих працівників запросто можуть перевищити 280 000 руб. Це означає, що надавати дитячі відрахування більше не треба (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Якщо вчасно народних обранців відстежити, то виникне недоїмка по ПДФО.
Важливий момент. Стандартні дитячі відрахування застосовуються тільки до доходів, оподатковуваним ПДФО за ставкою 13 відсотків. Значить, і в розрахунку ліміту включайте тільки виплати, що оподатковуються за цією ставкою.
ліміт доходів
Припустимо, співробітник почав працювати у вас не з першого місяця року. Тоді ліміт виплат визначається з урахуванням доходів, отриманих з початку періоду у всіх роботодавців. Причому суму заробітку і утримань обов'язково треба підтвердити довідкою 2-ПДФО згідно з пунктом 3 статті 218 НК РФ.
Довідка не потрібна, якщо співробітник тривалий час не працював і доходу не отримував. Або ви точно знаєте, що він вперше уклав трудовий договір.
Правда, отримати 2-ПДФО від колишнього роботодавця вдається не завжди. І якщо новий працівник вам довідку не приніс, то починайте відлік ліміту з наступного року. Тоді ж можна почати надавати відрахування.
стандартні відрахування
Право на відрахування припиняється також після того, як дитина співробітника досягне певного віку. А саме 18 років. Або 24 років, якщо син чи дочка вчаться на очному відділенні. В даному випадку від працівника потрібно щорічна довідка з навчального закладу.
Звичайно, дитину можуть відрахувати в середині року. А батьки часто забувають написати заяву в бухгалтерію. Подальші дії будуть залежати від того, коли ви дізнаєтеся про те, що трапилося. Припустимо, працівник все ж встиг вам сказати про відрахування до кінця року. В такому випадку перерахуйте податок за місяці, в яких дитина не вчився. І відніміть недоплачений в бюджет ПДФО з останньої в цьому році зарплати.
Трохи інший порядок дій, коли дитина співробітника серед року став повнолітнім. І при цьому він не є студентом очного відділення.
Перевірка ПДФО на переплату
Податкові статуси працівників
Виняток - переплата, що утворилася в зв'язку зі зміною податкового статусу працівника. Зокрема, якщо він на початку року був нерезидентом, а потім став резидентом.
Наприклад, копію закордонного паспорта з відмітками про в'їзд і виїзд з Росії або міграційну карту (якщо таких відміток в закордонному паспорті немає). Для вас же головне не забути повідомити працівника про податкову переплату.
стандартні відрахування
Не менш поширена ситуація - бухгалтер просто не може зрозуміти, покладений чи відрахування за певних обставин. І щоб напевно захистити компанію від штрафу, не надає пільгу в спірних ситуаціях. В результаті до бюджету йдуть зайві платежі. Іноді бухгалтер забуває, що працівникові покладено відрахування в подвійному розмірі. Розібратися, в яких нетипових випадках працівник має право на підвищений відрахування (і чи є воно взагалі), а в яких ні, допоможуть роз'яснення чиновників. Благо їх було чимало (див. Таблицю нижче).