Потрібно зробити перерахунок відпустки, утримання надміру виплачених відпускних, нарахування зарплати за відпрацьовані дні (в які спочатку передбачалося, що співробітник буде у відпустці). Що стосується проводок по з / п і внескам, тут треба дивитися різницю в сумах - скільки належало за ту частину відпустки, яку працівник не зміг відгуляти і за яку довелося гроші з співробітника утримати, і скільки вийде у нього зарплата за ті ж дні. Таким чином, потрібно буде або донарахувати або відняти у співробітника з / п і відповідно збільшити / зменшити внески і податки.
На практиці ж часто надходять по-іншому. Надміру виплачені відпускні не утримують, а просто дозволяють потім співробітникові відгуляти залишилися дні відпустки, і за них платять йому зарплату, як ніби-то він працював. Тут все залежить від того, які стосунки у співробітника з роботодавцем - як правило, домовляються і вибирають другий шлях, тому що він простіше.
Перерахунки коректно відобразити поки не можна. Можемо запропонувати два обхідних варіанту.
1. Зробити розрахунковим той місяць, в якому потрібен перерахунок, і відредагувати все так, як вийшло на практиці, тобто заповнити відпустку з тими датами, які вийшли насправді (в результаті того, що співробітник був відкликаний) і відпрацьовані дні вказати як насправді. При цьому зміниться сума зарплати за місяць, але можна вказати суму «До виплати» ту, яка реально була виплачена, тоді різниця перейде на наступний місяць як борг організації або співробітника.
При цьому важливо пам'ятати:
- якщо коректувався місяць, за який вже був зданий звіт, то потрібно буде подати відповідні коригування;
- якщо на суми сплачених внесків були зменшені податки, то може скластися ситуація, коли податки були зменшені на велику суму, ніж це можливо було зробити виходячи з поточної ситуації.
2.1 Якщо працівник відкликаний з відпустки в тому ж місяці, в якому нараховувалися відпускні, то в базу для розрахунку страхових внесків та ПДФО включаться тільки ті суми, які відносяться до фактично використаним днях відпустки. При цьому також потрібно вказати суму «До виплати» ту, яка реально була виплачена.
2.2 Якщо працівника відкликали в наступному місяці, то страхові внески і ПДФО вже обчислені. Переплата / недоїмка враховується при перерахування страхових внесків та ПДФО за місяць, в якому робиться перерахунок. Уточнені розрахунки в такій ситуації не представляються, так як коригувальні проводки робляться в періоді відкликання працівника з відпустки. Щоб відобразити в системі коректну підсумкову суму, з якої потрібно нарахувати внески і ПДФО, потрібно вручну змінити суму з / п, яку фактично отримає працівник: зменшити / збільшити на різницю між з / п і відпусткою.
При цьому важливо пам'ятати:
- метод не буде працювати, якщо в місяці проведення коригування не буде з / п, або з / п буде занадто маленька, менше суми утримання;
- в подальшому у співробітника буде некоректно вважати середньоденний заробіток, бухгалтеру потрібно буде правити його вручну;
- при звільненні система невірно вважатиме кількість днів невикористаної відпустки, їх також потрібно буде поправити вручну.
На замітку: за методом 2.2 можна скорегувати базу для нарахування ПДФО і внесків у разі, якщо співробітник відгуляв відпустку авансом, а потім звільнився. Схема знову-таки не спрацює, якщо в останньому відпрацьованому місяці сума з / п буде дуже маленькою, менше, ніж потрібно утримати у працівника.
Усе зазначене вище відноситься до основної відпустки, який не можна замінювати грошовою компенсацією. Крім основної відпустки у співробітника може бути додаткова відпустка, відкликання з якого можна компенсувати працівнику за його бажанням грошової виплатою. Порядок її розрахунку представлений в знанні 4700. У цьому випадку співробітник може вибрати грошову компенсацію за решту невідгуляні дні і перерахунок зарплати в поточному місяці робити не потрібно.
Подивитися всі можливості Бухгалтерії Контур (бух.отчетность, декларації, звіти за працівників та ін.).
Для ІП і малих ТОВ підійде інший більш економічний і простий сервіс - Ельба
Ми можемо вам запропонувати два вам бонус -
Ми відповімо на лист і переведемо винагороду протягом доби (в разі підтвердження оплати).