Податки і Оподаткування компаній у Великобританії
Податкова система Британії складається з місцевих і загальнодержавних податків. До місцевих податків належить податок на майно, який дає близько 10% податкових доходів. До загальнодержавних податків належать - корпоративний податок (податок на прибуток підприємств), прибутковий податок з фізичних осіб, податок на доходи від нафти, податок зі спадщини, податок на приріст капіталу, податок на додану вартість (ПДВ - VAT), гербові збори, мита і акцизи. Загальнодержавні податки дають понад 90% податкових доходів до державного бюджету.
Організація ефективного процесу оподаткування - це один з найоптимальніших способів досягти найкращого результату роботи компанії.
Великобританія має близько 100 підписаних договорів з різними країнами світу про уникнення подвійного оподаткування:
У Великобританії діють низькі ставки корпоративного податку в порівнянні з іншими країнами Європи. Англійські компанії можна використовувати як ефективний засіб для мінімізації податків. Якщо чистий прибуток до сплати податків не більше £ 300,000, британські компанії сплачують корпоративний податок за ставкою в 20%, якщо прибуток вище £ 1.5 млн. - ставка корпоративного податку 30%. Англійські і шотландські компанії, провідні зовнішньоекономічну діяльністю, мають можливість знизити своє оподаткування до 0%.
Інформація про податки в Великобританії:
Корпоративний податок - Corporate Tax
Корпоративний податок у Великобританії був введений в 1965 році і замінив до цього діючу систему оподаткування компаній Великобританії. Корпоративний податок стягується з усією прибутку компаній-резидентів, отриманої протягом усього податкового періоду (крім партнерств - вони обкладаються прибутковим податком з фізичних осіб). Резидентна компанія - це компанія, орган управління якої знаходиться на території країни, в якій ведеться і контролюється її діяльність. Непрацюючі компанії не платять корпоративний податок, але зобов'язані здавати звітність в податкові органи.
Корпоративний податок нараховується в кінці фінансового року за рік (12 місяців) і повинен бути сплачений протягом 9 місяців після закінчення звітного податкового періоду. Податковий період з оплати корпоративного податку починається від дати, коли підприємство стає платником податків з корпоративного податку, або закінчується попередній звітний період. Кінцевий термін сплати корпоративного податку визначається: початком або припиненням комерційної діяльності підприємства; черговий звітною датою з бухгалтерського обліку; роком після початку звітного періоду; закінченням періоду, протягом якого бухгалтерська і фінансова звітність не складалася; придбанням або втратою статусу податкового резидента Великобританії; і в разі, якщо компанія припиняє бути платником податків з податку. У разі подання податкової декларації пізніше 18 місяців після закінчення податкового періоду, податковий департамент накладає штраф.
Податок на приріст капіталу - Capital Gains Tax (CGT)
Capital Gains Tax (Податок на приріст капіталу) - це податок на доходи з капіталу. Можливо Ви будете змушені заплатити податок на прибуток, наприклад, якщо Ви:
отримуєте гроші за майно (компенсація за пошкоджене майно).
продаєте, міняєте або передаєте права володіння майном або його частиною.
Якщо при передачі або продажу майна його вартість збільшилася, Ви можете потрапляєте під дію податку на прибуток. Податок на приріст капіталу не сплачується в тому випадку, якщо ви продаєте особисте майно вартістю 6000 англійських фунтів стерлінгів і менш, або Ваш основний будинок.
10%, якщо дохід нижче початкової ставки для прибуткового податку (£ 2,230)
20%, якщо дохід між початковою і основною ставкою для прибуткового податку (£ 2,231 to £ 34,600)
40%, якщо дохід більше високої ставки для прибуткового податку (£ 34,601 and above)
Прибутковий податок з фізичних осіб - Income Tax
Прибутковий податок сплачують всі мешканці-резиденти Великобританії. Нерезиденти сплачують податки у Великобританії тільки з доходів, отриманих на території країни. Доходи резидентів Британії підлягають оподаткуванню, незалежно від джерела виникнення доходів.
Для визначення суми прибуткового податку з фактично отриманого річного доходу віднімаються податкові пільги. Сімейна пара податковим законодавством Великобританії розглядається як один платник податків.
Ставка прибуткового податку для фізичних осіб обчислюється і збирається на кумулятивної основі в залежності від сукупного річного доходу громадян. Прибутковий податок сплачується протягом року чотирма рівними частинами. В кінці податкового періоду проводиться розрахунок загальної суми прибуткового податку. Якщо резиденти Великобританії крім заробітної плати не мають додаткових джерел доходів, то вони надають декларацію до податкового департамент один раз в 5 років.
Ставка прибуткового податку
Податок на додану вартість - Value Added Tax (VAT)
Value Added Tax (VAT) - це Податок на додану вартість (ПДВ), який сплачується від продажу товарів і надання послуг на території Європейського Союзу, включаючи Великобританію. Для проведення бухгалтерських процедур з цього податку і цілей сплати податку VAT, компанія може отримати власний номер VAT в країні, в якій вона здійснює торговельні операції. Податок зазвичай включений у вартість товарів або послуг. Компанії, що реалізують свою продукцію тільки за межами Eвропейского Cообщества, не є платниками VAT, навіть якщо місце їх реєстрації - одна з держав Eвропейского Cообщества.
Для наших клієнтів ми пропонуємо послуги з ведення документації та бухгалтерії по ПДВ (VAT). Наша компанія допоможе отримати реєстраційний номер VAT на ім'я Вашої компанії. Фахівці нашої компанії надають послуги зі складання та реєстрації звітів з податку на додану вартість на щомісячній, щоквартальної або щорічній основі. Більш подродбно ознайомитися з послугою реєстрації та отримання реєстраційного номера ПДВ, Ви можете на сторінці нашого сайту в розділі Реєстрація та отримання ПДВ (VAT).
Податок на спадщину (IHT)
Податок з спадщини не стягується з більшої частини видів дарів, здійснюваних за життя власників, в тому випадку, якщо дарувальник залишається після цього живим протягом наступних семи років. Дана операція зміни власника майна податковим законодавством Великобританії розглядається як звільняється від оподаткування. У момент передачі майна в дар, податок не стягується, але якщо протягом наступних семи років дарувальник вмирає, то така угода підлягає обкладенню. Ставка податку - 40% від суми майна більш 118.000 англійських фунтів стерлінгів. Нерезиденти Великобританії несуть обов'язок по сплаті IHT тільки на ту частину активів, яка розташована на території Великобританії.
Гербові збори вважаються найстарішими податками в Великобританії, регуліреются законом від 1891 роки плюс доповнення. Цей податок стягується при оформленні особами цивільно-правових угод. Комерційні і юридичні документи повинні мати спеціальний штамп, що підтверджує сплату цього податку. Документи про передачу права на володіння власністю, мають вартість до 30 000 фунтів стерлінгів, звільняються від сплати гербового збору. При оцінці власності в розмірі, що перевищує 30.000 фунтів стерлінгів, ставка гербового збору становить 1% від вартості власності.