Великобританія - одна з найпривабливіших країн світу в плані інвестицій в нерухомість, однак податкове законодавство цієї держави має масу нюансів, які потрібно неодмінно враховувати при рішенні про придбання житла, ведення бізнесу - або переїзд до Англії на ПМЖ. Про них розповідають провідні експерти ринку.
ОСОБЛИВОСТІ ОПОДАТКУВАННЯ В ВЕЛИКОБРИТАНІЇ
ВИДИ ПОДАТКІВ ВЕЛИКОБРИТАНІЇ
Загальнодержавні. прямі податки (Direct taxes) - прибутковий податок з фізичних осіб, корпоративний прибутковий податок, податок на приріст капіталу, податок на доходи від нафти, податок на спадщину; а також непрямі податки (Indirect taxes) - податок на додану вартість, мита і акцизи, гербові збори. Місцеві. податок на майно.
Внески за національною страхування (Nationalinsurancecontributions) оплачують як самі платники податків, так і роботодавці. Сума виплат коливається від 9% до 13,8% від суми доходу.
Податок на додану вартість (ValueAddedTax, VAT) на сьогоднішній день в Великобританії складає 20%. Це непрямий податок, частина доданої вартості, яка вноситься до бюджету у міру реалізації товарів і послуг.
Податок на приріст капіталу
ПОДАТКИ НА НЕРУХОМІСТЬ
Гербовий збір державі (Stamp duty) при придбанні нерухомості або земельних ділянок Великобританії виплачується одноразово в останній момент укладання угоди як резидентами, так і нерезидентами країни і залежить від суми угоди. Для фізичних осіб їм обкладаються операції, сума яких перевищує £ 125 000.
Cтавки гербового збору для фізичних осіб в Великобританії, згідно з даними офіційного сайту уряду Великобританії. складають:
- 0% з перших £ 125 000 вартості нерухомості;
- 2% з наступних £ 125 000;
- 5% з наступних £ 675 000;
- 10% з наступних £ 575 000;
- 12% з решти вартості (більше £ 1,5 млн).
Так, при покупці нерухомості вартістю £ 275 000, гербовий збір складе £ 3750, або:
- £ 0 з перших £ 125 000;
- £ 2500 зі наступних £ 125 000;
- £ 1250 з решти £ 25 000.
Для юридичних осіб при операціях з нерухомістю вартістю понад £ 500 000 ставка гербового збору становить 15%.
Експерти відзначають, що збільшення гербового збору на дорогу нерухомість робить особливо вигідним внесок коштів в будівництво - в порівнянні з придбанням вже готового житла. Інвестуючи в будинок на етапі будівництва, власник може заробити від 20% від його вартості і вище. При купівлі ділянки землі розрахунок збору ґрунтується на вартості ділянки, але не вартості будинку, який буде на ньому побудований. Так, при вартості готового будинку в £ 15 млн, величина гербового збору складе £ 1 713 500. При самостійному будівництві на ділянці вартістю £ 7,5 млн і вартістю будівництва £ 7,5 млн, величина гербового збору складе вже £ 813 750. Даний вид інвестиції надасть не тільки економію в £ 900 000 на гербовий збір, але і можливість поетапного фінансування будівництва з тим, щоб уникнути виплат девелопером, самостійно здійснюють забудову, кредиту англійським банкам (6%), що допоможе виграти додаткові £ 450 000.
Особливі умови виплати гербового збору
Особливий порядок сплати гербового збору застосовується в разі: купівлі двох і більше об'єктів нерухомості у осіб, з якими покупець перебуває в родинних або партнерських відносинах, покупки нерухомості в часткову власність; переходу права власності в результаті укладення шлюбу, громадянського партнерства, розлучення, за заповітом або до компанії. Також гербовий збір сплачується за новими ставками і порогам, якщо нерухомість використовується для:
- Здачі в оренду в якості комерційної нерухомості;
- Будівництва або перепродажу;
- Проживання постояльців на комерційній основі;
- Здачі в оренду в якості житлової нерухомості.
Так, якщо вартість квартири, що здається в оренду нерухомості становить понад £ 125 000, гербовий збір сплачується в розмірі 1% від різниці між вартістю нерухомості і порогом £ 125 000. Повна інформація надана на офіційному сайті уряду Великобританії.
КУПІВЛЯ НЕРУХОМОСТІ: ДОДАТКОВІ ВИТРАТИ
При придбанні нерухомості в Великобританії інвестор також повинен врахувати: комісію ріелторського агентства (1% -2%), юридичний супровід угоди (менше 0,1% від вартості нерухомості), муніципальні збори (близько £ 400). У разі залучення іпотечного кредиту вартість послуг податкового консультанта складе 0,5% -2% від суми іпотеки. Законодавство Великобританії не вимагає залучення юриста і нотаріуса для купівлі-продажу нерухомості, однак, згідно зі статистикою, близько 90% угод відбувається з їх участю.
Щорічного податку на нерухомість у Великобританії не існує. Замість нього виплачується щомісячний муніципальний збір (Сounciltax). Його розмір залежить від вартості нерухомості: для житла вартістю вище £ 320 000 збір складе £ 900- £ 3000 в рік, в залежності від місця розташування (район, муніципалітет).
Експлуатаційні збори (Servicecharge) виплачуються муніципалітету щомісяця за ремонт і обслуговування об'єкта нерухомості. На обсяг зборів впливає кілька чинників: оснащеність будівлі, його зношеність, наявність консьєржа, басейну, паркування та ін. В середньому сума експлуатаційних зборів становить £ 30- £ 150 за 1 кв. м, при цьому, в неї не входять комунальні платежі (Utility bills) - оплата води, електрики, газу, від £ 50 в місяць.
Система покарання неплатників у Великобританії досить сувора і працює як годинник. Після кількох нагадувань і попереджень, при відсутності оплати, заборгованість стягується через суд.
ПОДАТОК НА СПАДЩИНУ І ДАРУВАННЯ
ТРИ РАДИ ІНВЕСТОРІВ, купували нерухомість у ВЕЛИКОБРИТАНІЇ
1. Заручитися підтримкою податкового консультанта.
2. Визначитися з формою власності, заздалегідь зваживши всі «за» і «проти».
Найчастіше інвестори вважають, що покупка об'єкта на юридичну особу допоможе знизити податкові збори, але це не завжди так. Придбання житла на компанію має доцільність при інвестиціях в кілька активів. Якщо мова йде про покупку одного-двох інвестиційних об'єктів для власного використання, то вартість обслуговування для юридичної особи може виявитися вище, ніж зекономлені кошти від різниці у податках.
3. Скласти точний бюджет покупки з урахуванням всіх податків і платежів.
Своєрідний «бізнес-план» допоможе уникнути помилок при придбанні нерухомості в Великобританії - країні з «складною» системою оподаткування. За сприяння податкових консультантів слід точно прорахувати всі витрати, які підуть на здійснення угоди, а також - максимально точно оцінити суми, які будуть потрібні на обслуговування нерухомості. Як правило, експерти рекомендують мати до 10% від суми угоди в запасі.
ПорталHomesOverseas.ruблагодаріт за допомогу в підготовці статьіМаріну Кузьміну, керівника відділу зарубіжної недвіжімостіKnightFrank, а такжеІріну Симонян, директора з маркетингу компанііHenleyPartners.