Податки в Великобританії не можна назвати низькими. Відсоткова ставка податків найчастіше є динамічною і залежить від сум оподатковуваного бази. Сама система оподаткування являє собою дворівневу систему, що ділиться на державні податки і місцеві.
У даній статті ми розглядаємо податки у Великобританії, з якими стикаються як фізичні, так і для юридичних осіб.
Податковою системою Великобританії передбачений ряд знижень податкової бази і пільг, при використанні яких можна зменшити кінцеву суму податків до сплати або взагалі позбутися зобов'язання сплачувати податок. Такі зниження і пільги застосовуються в першу чергу до індивідуального не обкладаються мінімуму, пільг для подружжя та певних комерційних знижень ставок.
Прибутковий податок з фізичних осіб (Income Tax) сплачується з різних видів одержуваних коштів - зарплати, пенсій, додаткових виплат ( «benefits») і відсотків на депозити. Розмір прибуткового податку в Великобританії залежить від суми зароблених Вами коштів, за вирахуванням неоподатковуваного індивідуальної суми, що становить £ 10,600. Сума ця може бути більше, якщо Ви народжені до 1938 року, або менше, якщо Ваші доходи перевищують £ 100 тис. На рік. При цьому, з рівнем доходів понад £ 121,200 - Ви не маєте право на відрахування індивідуальної неоподатковуваної суми. Ставки прибуткового податку наступні:
- 20% (стандартна) - якщо зарплата становить від 0 до £ 31,785 (за вирахуванням не оподатковуваної суми);
- 40% (підвищена) - коли зарплата варіюється від 31,786 до £ 150,000 (за вирахуванням не оподатковуваної суми);
- 45% (додаткова) - якщо зарплата від £ 150,000.
Так, що б розрахувати суму податку до сплати, необхідно від розміру своєї зарплати відняти не оподатковувану суму (якщо вона може бути застосовна до Вас) і потім виділити відсоток податку. Наприклад, якщо Ваш розмір зарплати становить £ 40,000, і до Вас застосовна не оподатковувана сума, Ви в результаті платите 20% податку з суми £ 29,400, яка залишилася після вирахування. Якщо Ви перебуваєте в шлюбі, один з подружжя може передати іншому 10% своєї не оподатковуваної суми. Це має сенс, коли в родині працює лише один з подружжя. У підсумку, він заплатить на £ 212 менше податків.
Як платити цей податок? Якщо у Вас є роботодавець - він утримує цей податок з Вашої зарплати автоматично. Якщо Ви самозайнятий суб'єкт - Вам необхідно подавати документи для сплати податків в режимі онлайн або в паперовому вигляді за системою «самооцінки сплати податків«. У Британії існує спеціально розроблена система, яка стежить за сплатою податків і здійснює розрахунки, розроблена HMRC.
Податок з доходів підприємств (Корпоративний податок). Стандартна ставка податку становить 20%. Існують окремі ставки для підприємств, що займаються бізнесом, пов'язаним з нафтовидобутком. Передбачена можливість знизити базу оподаткування шляхом віднімання витрат, пов'язаних з проведенням ремонту, дослідницьких робіт, покупку машин, обладнання, витрати на патенти, проведення діяльності в розважальній індустрії, зміні юридичного статусу компанії.
Система національного страхування для зручності розрахунку ділить всіх платників податків на класи. Від приналежності до того чи іншого класу залежить, скільки Ви платите податку. Наймані працівники зізнаються першим класом і платять в залежності від зарплати. У разі зарплати від £ 672 до £ 3,532 на місяць - ставка становить 12%. Якщо зарплата понад £ 3,532 - на цю суму ставка податку складе 2%.
Гербовий збір (податок на покупку нерухомості, SDLT). Даний податок має порогові значення, складові £ 125,000 для приватної нерухомості і £ 150,000 для нежитлового фонду нерухомості і землі. Ви платите гербовий збір у разі придбання нерухомості, що знаходиться у вільному володінні, в оренді, в іпотеці, викуповуєте частку в будинку або використовуєте схему спільної покупки нерухомості.
Податок на успадкування та дарування (Inheritance Tax). Оплата цього податку здійснюється, якщо розмір дарування або спадщини становить понад £ 325,000. Ставка податку становить 40%. Якщо сума спадщини дуже велика, є сенс віддати 10% на благодійність, в такому випадку розмір податку скоротиться до 36%. Даний податок може бути сплачений і з отриманих подарунків, якщо дарувальник гине протягом 7 років після скоєння дарування. Процентні ставки податку можуть бути нижче, це залежить від термінів смерті дарувальника, близькості по ступеня споріднення а також типу подарунка. Податок не застосовується в разі переходу майна до чоловіка після смерті; при переведенні нерухомості у володіння юридичної особи або трасового фонду. У деяких випадках на допомогу може прийти страхова компанія, в разі наявності страхування життя у загиблого. Страхова зробить виплату, яку можна використовувати на покриття податку.
Податок на приріст капіталу (Capital Gains Tax). Даний податок застосовується в разі, якщо Ви продаєте будь-який актив, що додав у своїй вартості. Предметом оподаткування є особисті предмети, вартістю понад £ 6000, нерухомість, акції. бізнес активи. Неоподатковувана сума становить £ 11,100. Вона є податковим вирахуванням, для зменшення оподатковуваної бази.
Ставка податку залежить від порога, який становить £ 31,785. До цього порога Ви платите податок за ставкою 18%, після - за ставкою 28%. Від необхідності сплати податку на приріст капіталу звільняються особи, які продають власну житлову нерухомість (розміром до 5000 м.кв.), або особи, що передають свою нерухомість в дар дружину.