Гараж - це об'єкт нежитлової нерухомості, що підлягає обов'язковій реєстрації в Росреестра. При цьому не має значення капітальна це споруда чи ні. Податок на гараж являє собою один або кілька платежів, що сплачуються до бюджету щорічно. Склад і розмір відрахувань визначається індивідуально, оскільки має місце два об'єкти оподаткування - будова і земельну ділянку.
Види податків, які відраховуються власниками гаражів:
- податок на майно.
- земельний податок.
Розглянемо докладно, який порядок сплати і розрахунку застосовується для кожного типу бюджетних відрахувань.
оподаткування будови
Гараж як об'єкт нерухомості, на який видано свідоцтво на право власності, оподатковується майновим податком. Цей вид збору є муніципальним, а тому коефіцієнти і процентна ставка встановлюється кожним регіоном самостійно. Розраховується та сплачується податок раз на рік на підставі кадастрової вартості. У ряді регіонів ще застосовується для розрахунку інвентаризаційна вартість в рамках поетапного переходу на нові правила визначення майнового збору.
Уточнити кадастрову вартість легко, подавши заяву встановленої форми в установу Росреестра або скориставшись спеціальним сервісом. Дані ж про інвентаризаційної оцінки можна отримати в БТІ.
Формула розрахунку податку:
ІН - розмір майнового податку;
КС - кадастрова або інвентаризаційна вартість гаража;
НС - податкова ставка, встановлена муніципалітетом.
Процентні ставки коригуються регіональними органами самоврядування, але в межах визначених Федеральним законом 284-ФЗ від 04.10.14 р Зокрема передбачені максимальні розміри податку на гараж та інше нерухоме майно при вартості:
- до 300 тис.руб включно-до 0,1%;
- від 300 тис.руб до 500 тис.руб включно - 0,1-0,3%;
- від 500 тис.руб - 0,3-2%.
Податкова служба формує квитанцію на оплату виходячи їх наявних облікових даних і висилає всім власникам платіжні документи. Однак це не заважає вам самостійно розрахувати суму податку і зробити його оплату до бюджету, якщо вам не надійшов сформований бланк.
Земельний податок
На відміну від розрахунку майнового земельний податок вже досить довго визначається на базі кадастрової вартості ділянки. Ця інформація знаходиться в загальному доступі на публічній карті Росреестра. Розрахунок роблять податкові служби, але власник може самостійно визначити розмір річного платежу на землю під гаражем.
Обчислюється податок, якщо земельна ділянка належить громадянину РФ на наступних підставах:
- власність;
- довічна або безстрокова оренда;
- спадкове володіння.
Сума податку = Кадастрова вартість ділянки * Ставка податку / 100
Податки при купівлі-продажу гаража
При здійсненні операцій купівлі-продажу. дарування або успадкування гаража оплачується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Зобов'язання виникають при реалізації майна, яким володіли менше 3 років. У різних ситуаціях платниками податків виступають інші учасники угоди:
- купівля-продаж - продавець;
- дарування - обдарований (крім близьких родичів дарувальника);
- спадкування - спадкоємці.
При продажу гаража попередній власник отримує дохід. На підставі цього він зобов'язаний сплатити до бюджету 13%, якщо він громадянин РФ, і 30%, якщо він нерезидент, від вирученої суми. Ця ставка актуальна для нерухомості, якою володіли менше 3 років. Відносно іншого майна, до якого належить гараж, може бути застосований податкове вирахування в розмірі 250 тис. Руб. або на суму витрат на придбання цього майна. Податок визначається так:
Сума ПДФО = (Дохід від продажу гаража - Податкові відрахування) * Ставка ПДФО / 100
Продаж гаража не обкладається ПДФО, якщо він знаходився у власності більше 3 років. У цьому випадку продавець повністю звільняється від зобов'язань по сплаті податку та подання декларації! Якщо ви володіли майном менше 3 років на момент продажу, то сплатити ПДФО зобов'язані!
Дещо інша ситуація при оформленні дарування або успадкування гаража. У цих випадках зобов'язання перед державою виникають вже у одержувачів майна, оскільки вони отримують майно безоплатно. Обдаровані за винятком близьких родичів на загальних підставах сплачую 13% від вартості одержуваного гаража.
Спадкоємці зобов'язані відзвітувати за декларацією 3-ПДФО і сплатити податок у таких розмірах:
- 0,3% (до 100 тис.руб.) - для спадкоємців першої черги;
- 0,6% (до 1 000 тис.руб) - для спадкоємців другої і наступних черг.
Сума податку розраховується від загальної вартості майна (будівлі та земельної ділянки), зазначеної в документах.
Що потрібно для оплати податку?
Коли податки платити не потрібно?
Зобов'язання зі сплати податків не виникають у випадках:
Чи потрібно платити податок орендарям? Відрахування в бюджет зобов'язані проводити тільки власники. Орендарі від цього звільнені.
Пільги для пенсіонерів і не тільки
Раніше для пенсіонерів передбачалося повне звільнення від майнового податку, але новий порядок дозволяє вибрати лише один об'єкт нерухомості для застосування пільг!
- інваліди I, II груп та дитинства;
- учасники 1 і 2 світових воєн;
- військовослужбовці у відставці, які відслужили більше 20 років;
- воїни-інтернаціоналісти.
Перш ніж самостійно виробляти розрахунок і перерахування податку, обов'язково уточніть про наявність пільг. Можливо ви звільнені від сплати збору або маєте суттєвий відрахування.
Залишилися питання? Напишіть ваше запитання у формі нижче і отримаєте розгорнуту консультацію юриста: