ЕНВД - це популярний режим оподаткування, який обирається багатьма підприємцями. Він розраховується в залежності від передбачуваного прибутку, для чого враховуються певні фізичні показники в процесі роботи ІП або компанії. Застосовувати даний режим можуть не тільки ІП, але і юридичні особи, якщо вони повністю відповідають конкретним вимогам.
Дорогі читачі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.
Особливості єдиного податку на поставлений дохід
ЕНВД відноситься до податковими режимами. причому він є добровільним для прийняття бізнесменами.
Важливо! Навіть якщо діяльність підпадає під цю систему оподаткування, підприємці можуть відмовитися від її застосування, тому рішення приймається при обліку доцільності і вигідності для самих бізнесменів.
Перехід на даний режим здійснюється тільки при подачі відповідного повідомлення про перехід підприємцями. До особливостей використання такої системи відноситься:
- виступає в якості законного і простого методу оптимізації податків на підприємстві;
- звітність є настільки простий, що сам підприємець має можливість займатися її веденням і передачею в податкову інспекцію, а для цього не потрібно володіти специфічними вміннями або навичками;
- сплачується щоквартально однаковий дохід, причому він не змінюється навіть при зростанні виручки, тому для багатьох видів діяльності така система дозволяє заощадити значну кількість коштів, що важливо для кожного підприємця, який бажає отримувати високий прибуток від діяльності;
- бізнесмени легко планують податкове навантаження на кілька кварталів вперед, що спрощує процес планування і розрахунків;
- для такої системи не потрібно користуватися касою, що знижує витрати на ведення діяльності;
- не потрібно вести облік надходжень і витрат;
- допускається користуватися режимом в найбільш популярних і затребуваних видах діяльності, які передбачають не тільки продаж різних товарів, а й виконання робіт або надання послуг;
- всі доходи, що надходять підприємцю від діяльності, не вказуються в декларації, тому податківці не мають можливість визначити прибуток підприємця.
Важливо! У деяких регіонах було прийнято рішення про скасування даного режиму, а зумовлено це складністю адміністрування з боку податкової служби.
Види платників податків і об'єктів
ЕНВД має багато спільних характеристик з патентної системою оподаткування. Як платників податків з цього податку можуть виступати:
- індивідуальні підприємці, які за видом діяльності та деяким іншим умовам підходять під вимоги даного режиму;
- юридичні особи, які подали заяву на перехід на ЕНВД і відповідають певним умовам.
ІП або юридична особа можуть застосовувати ЕНВД тільки при обліку деяких вимог. До них відноситься:
- к-ть людей, які працюють офіційно в компанії, не може перевищувати 100 осіб;
- інші юліца в організації не повинні мати частку, що перевищує 25 відсотків;
- здійснюється діяльність, відповідна під ЕНВД, причому повний список встановлений на законодавчому рівні;
- в регіоні, де працює компанія або підприємець, дозволено застосовувати даний режим.
Розрахунок податку проводиться щоквартально, причому в цей же час здійснюється передача до податкових органів декларації з цього податку.
У процесі розрахунку суми податку враховуються фізичні показники, певна базова прибутковість і коефіцієнт, який встановлюється на регіональному та федеральному рівні. Прибутковість залежить від обраного напрямку роботи. Коефіцієнти приймаються державою, причому вони можуть змінюватися з певною періодичністю.
Важливо! Сума податку буде відрізнятися для різних видів діяльності, тому кожен підприємець повинен самостійно займатися розрахунками.
Правила складання декларації ЕНВД
При заповненні цієї декларації обов'язково зазначаються відомості:
- інформація про самого підприємця і компанії, яка застосовує ЕНВД в процесі діяльності;
- якщо передає документ не сам платник податків, а його представник, то дана інформація обов'язково вказується на першому аркуші декларації;
- прописується код ОКТМО і інші ідентифікаційні номери;
- вказуються фізичні показники діяльності, коефіцієнти та інші дані, необхідні для грамотного розрахунку;
- наводяться результати розрахунків, що визначають розмір податку, необхідного до сплати;
- повинні бути страхові внески, за рахунок яких є можливість знизити суму податку.
Важливо! Неодмінно на кожній сторінці такої декларації повинна бути підпис підприємця і дата складання документа.
Хто заповнює документ
Кожна компанія або ІП, які застосовують в процесі роботи ЕНВД, зобов'язані займатися заповненням і передачею в податкові органи декларації.
Важливо! Даний документ є настільки простим в заповненні, що даний процес може виконуватися кожним підприємцем самостійно, що дозволяє економити значні кошти, які використовуються для оплати праці професійних бухгалтерів.
Правила оформлення та подання декларації
Декларація повинна здаватися до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, представленим у вигляді кварталу. Податок же повинен сплачуватися до 20 числа цього ж місяця.
При заповненні документа враховуються основні правила даного процесу:
Саме при обліку цієї інформації є можливість визначити грамотно податкову базу. Підсумок прописується в рядку 100. У наступному рядку вказується розмір податку, для чого враховується ставка, встановлена в конкретному регіоні.
Важливо! Якщо працює ВП без працівників по ЕНВД, то він може на 100% страхових внесків, перерахованих за себе, зменшити розмір податку, а якщо зовсім страхові внески більше, ніж розрахований податок, то його можна не сплачувати, а ось компанії або ІП, у яких є офіційно оформлені працівники, зменшують податок тільки на 50% вироблених страхових внесків.
Щоб отримати грамотно складений документ, неодмінно враховуються певні правила:
- всі поля заповнюються виключно друкованими літерами, якщо вся інформація вноситься ручним способом;
- якщо є порожні графи, то в них ставиться прочерк;
- вся декларація неодмінно нумерується, а прошивати її не треба.
Важливо! Не існує нульових декларацій по ЕНВД, тому підприємець, що працює за цим режимом, навіть при відсутності прибутку або ведення діяльності повинен буде сплатити строго фіксований податок.
Не мають значення для даної системи фактичні показники бізнесу, тому перед застосуванням даного режиму кожен підприємець повинен бути впевнений в позитивному результаті роботи.
Відповідальність за межі не здачу декларації та несплату податку
Здавати звітності і сплачувати податок необхідно щоквартально, причому декларація подається до 20 числа місяця, що настає після закінчення звітного кварталу, а ось податок сплатити можна до 25 числа.
Якщо компанія не здає в установлений строк декларацію, то нараховується штраф, який визначається як 5% від розрахованої суми податку. При цьому він не може бути менше, ніж 1 тис. Руб. або більше 30% від податку.
Податок повинен сплачуватися до подачі декларації, щоб мати можливість зменшити його на сплачені раніше страхові внески. Що таке податкова декларація платника податків і які основні правила її заповнення ви можете дізнатися за посиланням.
Таким чином, ЕНВД - це досить простий і зрозумілий податковий режим, який застосовується багатьма підприємцями. По ньому треба сплачувати фіксований податок, який ніяким чином не залежить від показників діяльності.
Податок перераховується щокварталу, а також декларація здається кожен квартал. Розмір податку залежить від фізичних показників, тому може змінюватися зі зміною даних показників. Займатися розрахунком і подачею декларації може сам підприємець, так як в цьому відсутні будь-які складності.