ПДФО стягується з усіх видів доходів, причому як грошової, так натуральної форми. У цей список входить зарплата, преміальні виплати, суми, отримані від продажу мул здачі в оренду будь-якого майна і т.д.
Податкова декларація зі сплати податку з заробітної плати премій і т.д. заповнюється податковим агентом фізичної особи. Звітність за отриманими сумами від продажу чого-небудь і сплати податку повинна бути заповнена самим фізичною особою.
центральні вимоги
Що зазначено в кодексі
У ньому присутні п'ять пунктів:
Встановлений період згідно із законом
Податковий період - це календарний рік або ж інший проміжок часу, що застосовується до окремих видів податків, до кінця якого визначається податкова база і встановлюється сума податку, що підлягає сплаті.
У разі відкриття організації та її закриття протягом одного календарного року, то податковий період відлічується з дня реєстрації по день ліквідації.
Особливості та бази
У процесі визначення податкової бази кожної фізичної особи враховуються всі його доходи, незалежно від форми отримання. У разі якщо з доходів фізичної особи на підставі суду або інших уповноважених органів здійснюються тільки ті утримання, які не впливатимуть на розмір податкової бази. Розмір податкової бази визначається по кожному виду доходу. Залежно від розміру використовуваної ставки, розмір податкової бази визначаються за певними принципами.
Чи потрібна декларація
Подавати податкову декларацію про сплату ПДФО повинні фізичні особи, які отримали такі види доходів:
- винагороду від фізичних або юридичних осіб, які не є податковими агентами;
- прибуток, отриманий в результаті продажу майна, яке було у власності менше трьох років;
- прибуток, отриманий з джерел різного типу, що знаходяться за межами нашої держави;
- будь-які види доходів, з яких не було утримано ПДФО податковими агентами;
- винагороди, отримані в статусі спадкоємця;
- прибуток у вигляді транспортних засобів, акцій, нерухомості, часток, паїв, подарованих будь-ким.
Крім фізичних лик, декларація про сплату податків також подається індивідуальними підприємцями, нотаріусами та фізичними особами, які претендують на повернення сплаченого ПДФО.
Уточнення в розрахунках
стандартні відрахування
У 218-ої статті податкового кодексу Російської Федерації перераховані чотири стандартних вирахування:
У розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян
Їм можуть скористатися громадяни з якою-небудь мірою інвалідності, ветерани, люди, основна трудова діяльність яких пов'язана на даний момент або ж раніше з атомними електростанціями, учасники Великої Вітчизняної Війни, особи, які отримали поранення в протягом військової служби.
У розмірі 500-від рублів
Їм можуть скористатися ветерани ВВВ, військовослужбовці і т.д. (Повний список перерахований в 218-ю статтею податкового кодексу нашої держави). У разі якщо громадянин підходить під умови першого і другого вирахування одночасно, то він має право скористатися тільки першим в розмір трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
У розмірі 1400-від рублів
Цей відрахування надається при народженні першої та другої дитини, батьком (опікуном) якого є працівник організації. Цим вирахуванням можна скористатися до того моменту, поки сума всіх заробітних плат протягом одного податкового періоду не досягне позначки в 280 тисяч рублів. Якщо ж скористатися їм не вдалося, то таке право зберігається на наступний податковий період.
У розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян
Цей відрахування надається тим працівникам, які є батьком (опікуном) третього, четвертого і т.д. дитини. Також як і третій відрахування, їм можна скористатися до того моменту, поки сумарна заробітна плата протягом одного податкового періоду не перевищить позначку в 280 тисяч рублів.
Відсоток за позикою
Відносини по договору позики між кредитною організацій і фізичною особою регламентуються 42-ий статтею цивільного кодексу. У положеннях відсутні будь-які обмеження для складання договору. Отже, при обліку розміру ставок за тимчасове користування кредитними коштами протягом часу дії договору позики при погашенні не виникне борг (при вказівці відповідного пункту в договорі).
Порядок отримання і повернення грошових коштів не залежить від типу особи, яка видала кредит. Повернений позика не вважається прибутком, так як прибуток - це отримані відсотки.
Сума буде обкладатися ПДФО за різними ставками, залежно від того, чи є фізична особа резидентом чи ні. Сплата податку здійснюється за місцем реєстрації податкових агентів в уповноважених структурах, згідно сьомого пункту 226-ої статті.
Вилучення з іноземців
Представники інших держав, які здійснюють свою трудову діяльність (безвізового типу) на території Російської Федерації, зобов'язані кожен календарний місяць виплачувати податок в розмірі 1216 рублів.
Громадяни, які трудяться на фізичну особу, визначають розмір НДВЛ на підставі вирученої прибутку. З отриманої суми віднімається перераховані аванси за поточний податковий період.
З прибутку громадян інших країн, які працюють на території нашої держави на юридичну особу або ж індивідуального підприємця, податок сплачується за рахунок активів роботодавця. У свою чергу із заробітної плати вичитуються авансові платежі. Вони розраховуються в процесі обчислення податку. Ті суми, які неможливо зарахувати, не зважають переплатою, отже, вони не підлягають поверненню.
Податкові ставки ПДФО для резидентів і нерезидентів
Для обчислення суми ПДФО платнику або ж податковому агенту необхідно обчислити твори оподатковуваного доходу на встановлену ставку. Як вже було сказано, основна ставка дорівнює 13-ти відсоткам, проте є винятки, за яких використовується велика ставка.
Податкові ставки для резидентів нашої держави: