Податкові відрахування з ПДФО: документальне підтвердження.
Платники податків мають право звернутися до податкових органів за наданням їм податкових відрахувань, надавши податкову декларацію за формою 3-ПДФО за відповідний податковий період.
У ряді випадків платникам податків можуть бути надані податкові відрахування до закінчення податкового періоду при зверненні до роботодавців.
1.1.Благотворітельность
Відрахування надається в розмірі фактичних витрат, але не більше 25% суми доходу, отриманого в податковому періоді.
Документи, що підтверджують право на відрахування:
- Податкова декларація за формою 3-ПДФО.
- Заява на повернення ПДФО.
- Довідка організації про вироблених за заявою платника податків перерахування.
- Платіжне доручення на перерахування зазначених в довідці сум з відміткою банку про виконання.
- Банківська виписка, якщо грошові кошти перераховані безпосередньо з рахунку платника податків.
- Квитанція до прибуткового касового ордеру в разі внесення грошових коштів готівкою в касу організації.
- Довідки за формою № 2-ПДФО про суму отриманого доходу та утриманого з нього податку на доходи фізичних осіб.
Важливо! В платіжних документах в призначенні платежу має бути зазначено, на що спрямовані кошти.
1.2.Обученіе (своє навчання, навчання дітей)
Відрахування надається в сумі, сплаченої в податковому періоді:
а) Платником податків за своє навчання в освітніх установах, - у розмірі фактично зроблених витрат на навчання з урахуванням обмеження, встановленого п. 2 ст. 219 НК РФ.
б) Платником податків-батьком за навчання своїх дітей у віці до 24 років, платником податків-опікуном (платником податків-піклувальником) за навчання своїх підопічних у віці до 18 років за очною формою навчання в освітніх установах, - у розмірі фактично зроблених витрат на це навчання, але не більше 50 000 рублів на кожну дитину в загальній сумі на обох батьків (опікуна чи піклувальника).
Документи, що підтверджують право на відрахування:
- Податкова декларація за формою 3-ПДФО.
- Заява на повернення ПДФО.
- Договір на навчання з освітньою установою, що має ліцензію на надання відповідних освітніх послуг, з додатками та додатковими угодами до нього (в разі укладення) - копія.
- Документи, що підтверджують оплату навчання (наприклад, квитанції до прибуткових касових ордерів, платіжні доручення) - копія.
- Документ, що підтверджує ступінь споріднення і вік якого навчають (наприклад, свідоцтво про народження) - копія.
- Документ, що підтверджує опіку чи піклування - копія.
- Документ, що підтверджує очну форму навчання (наприклад, довідка навчального закладу) - копія.
- Довідки за формою № 2-ПДФО про суму отриманого доходу та утриманого з нього податку на доходи фізичних осіб.
1.3.Леченіе (своє лікування, лікування чоловіка, батьків, дітей).
Відрахування надається в сумі, сплаченої в податковому періоді:
а) Послуги по лікуванню, надані йому медичними установами РФ, а також за послуги з лікування чоловіка (дружини), своїх батьків і (або) своїх дітей у віці до 18 років в медичних установах РФ відповідно до переліку медичних послуг, який затверджується Урядом РФ .
б) Вартість медикаментів відповідно до переліку лікарських засобів, затвердженого Урядом РФ, призначених ним лікуючим лікарем, придбаних платниками податків за рахунок власних коштів.
Відрахування надається в розмірі фактичних витрат у податковому періоді, з урахуванням обмежень, встановлених п. 2 ст. 219 НК РФ. за винятком витрат на дороге лікування.
За дорогим видом лікування в медичних установах РФ сума податкового вирахування приймається в розмірі фактично зроблених витрат.
Перелік дорогих видів лікування затверджується постановою Уряду РФ.
Документи, що підтверджують право на відрахування:
1.5.Страховие внески
Податкові відрахування в сумі сплачених у податковому періоді додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії відповідно до Федерального закону "Про додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії та державної підтримки формування пенсійних накопичень" надається при поданні платником податків наступних документів:
- Податкова декларація за формою 3-ПДФО.
- Заява на повернення ПДФО.
- Документи, що підтверджують фактичні витрати по сплаті додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії.
- Договір (договору) добровільного пенсійного страхування (недержавного пенсійного забезпечення), укладений (укладені) зі страховою організацією (недержавним пенсійним фондом) - копія.
- Довідки за формою № 2-ПДФО про суму отриманого доходу та утриманого з нього податку на доходи фізичних осіб.
- Довідка податкового агента про сплачені їм суми додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії, утримані та перераховані податковим агентом за дорученням платника податків, за затвердженою формою.
- Довідки за формою № 2-ПДФО про суму отриманого доходу та утриманого з нього податку на доходи фізичних осіб.
2.Імущественние відрахування.
2.1.Продажа майна.
Сума податкового вирахування може бути надана платнику податку в таких розмірах:
а) в сумах, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу "житлових будинків", "квартир", "кімнат", включаючи приватизовані "житлові приміщення", дач, садових будиночків чи земельних ділянок і часток у зазначеному майні, що знаходилися у власності платника податків менш трьох років, в цю пору перевищують в цілому 1 000 000 рублів,
б) в сумах, отриманих у податковому періоді від продажу іншого майна, що перебувало у власності платника податків менш трьох років, але не перевищують у цілому 250 000 рублів.
Замість використання права на отримання зазначеного податкового вирахування платник податків має право зменшити суму своїх оподатковуваних податком доходів на суму фактично зроблених ним та документально підтверджених витрат, пов'язаних з отриманням цих доходів.
Важливо! При продажу майна, що перебувало у власності понад три роки, платник податків не повинен подавати податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб на підставі пункту 17.1 статті 217 НК РФ.
2.2.Пріобретеніе майна
Загальний розмір майнового податкового відрахування на придбання або будівництво житла, не може перевищувати 2 000 000 рублів.
Сума податкового вирахування може бути надана платнику податку в сумі фактично вироблених платником податку витрат на:
а) Нове будівництво або придбання на території РФ житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок. наданих для індивідуального житлового будівництва. і земельних ділянок. на яких розташовані об'єкти, куплені житлові будинки, або частки (часток) у них.
б) Погашення відсотків по цільових позиках (кредитам), отриманим від російських організацій або індивідуальних підприємців і фактично витраченим на нове будівництво або придбання на території РФ житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок, наданих для індивідуального житлового будівництва, і земельних ділянок, на яких розташовані об'єкти, куплені житлові будинки, або частки (часток) у них.
в) Погашення відсотків за кредитами, отриманими від банків, що знаходяться на території Російської Федерації, з метою рефінансування (перекредитування) кредитів на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок, наданих для індивідуального житлового будівництва, і земельних ділянок, на яких розташовані об'єкти, куплені житлові будинки, або частки (часток) у них.
Документи для надання вирахування при придбанні квартири (або кімнати) на вторинному ринку:
- Податкова декларація за формою 3-ПДФО.
- Заява на повернення ПДФО.
- Договір про придбання квартири (кімнати), частки або прав з додатками та додатковими угодами до нього (в разі укладення), а також акт про передачу квартири (кімнати), або частки в ній, платнику податків - копія.
- Документи, що підтверджують право власності на квартиру (або кімнату) - копії.
- Документи, що підтверджують оплату (наприклад, платіжні доручення, банківські виписки про перерахування грошових коштів з рахунку покупця на рахунок продавця) копії.
- Заява про розподіл вирахування між подружжям (подається в разі придбання квартири (або кімнати) в спільну власність подружжя).
- Довідки за формою № 2-ПДФО про суму отриманого доходу та утриманого з нього податку на доходи фізичних осіб.
Документи для надання вирахування при придбанні квартири за договором пайової участі в будівництві (інвестування), договором поступки права вимоги:
- Податкова декларація за формою 3-ПДФО.
- Заява на повернення ПДФО.
- Договір пайової участі в будівництві (інвестування) або договір поступки права вимоги з додатками та додатковими угодами до нього (в разі укладення) - копія.
- Документ, що підтверджує передачу квартири забудовником учаснику пайового будівництва (наприклад, акт прийому-передачі) - копія.
- Документи, що підтверджують оплату (наприклад, платіжні доручення, банківські виписки про перерахування грошових коштів з рахунку покупця на рахунок продавця) - копії.
- Заява про розподіл вирахування між подружжям (подається в разі придбання квартири (або кімнати) в спільну власність подружжя).
- Довідки за формою № 2-ПДФО про суму отриманого доходу та утриманого з нього податку на доходи фізичних осіб.
Документи для надання вирахування при придбанні земельної ділянки з розташованим на ній житловим будинком:
- Податкова декларація за формою 3-ПДФО.
- Заява на повернення ПДФО.
- Договір придбання земельної ділянки з житловим будинком з додатками та додатковими угодами до нього (в разі укладення) (наприклад, договір купівлі-продажу, договір міни) - копія.
- Документи, що підтверджують право власності на житловий будинок (наприклад, Свідоцтво про державну реєстрацію права) - копія.
- Документи, що підтверджують право власності на земельну ділянку (наприклад, Свідоцтво про державну реєстрацію права) - копія.
- Документи, що підтверджують оплату (наприклад, платіжні доручення, банківські виписки про перерахування грошових коштів з рахунку покупця на рахунок продавця) - копії.
- Заява про розподіл вирахування між подружжям (подається в разі придбання квартири (або кімнати) в спільну власність подружжя).
- Довідки за формою № 2-ПДФО про суму отриманого доходу та утриманого з нього податку на доходи фізичних осіб.
Документи для надання вирахування по витратах на сплату відсотків за цільовим позикою (кредитом), спрямованому на придбання житла:
- Податкова декларація за формою 3-ПДФО.
- Заява на повернення ПДФО.
- Кредитний договір з додатками та додатковими угодами до нього (в разі укладення) - копія.
- Документи, що підтверджують оплату (наприклад, платіжні доручення, банківські виписки про перерахування грошових коштів з рахунку покупця на рахунок продавця) - копії.
- Довідки за формою № 2-ПДФО про суму отриманого доходу та утриманого з нього податку на доходи фізичних осіб.