Організація отримала позику 500 000 руб. Потім 100 000 руб. ми повернули грошима, а на решту суми боргу домовилися надати послуги. Якими проводками ця ситуація відбивається в бухгалтерському обліку? Наша бухгалтерська програма працює тільки через 51-й рахунок, а в даній ситуації гроші за послуги вже отримані. Як проводки врахувати щодо нового договору? Організація застосовує ССО.
Із запитання можна зрозуміти, що організація-позичальник планує укласти договір на надання послуг позикодавцеві, а потім провести взаємозалік зобов'язань, що виникли за двома договорами (позики і на надання послуг). Також можна припустити, що позика була безвідсотковий.
В силу положень ст. 410 ГК РФ зобов'язання припиняється повністю або частково заліком зустрічної однорідної вимоги, строк якої настав або строк якої не зазначений чи визначений моментом пред'явлення вимоги.
Для зарахування досить заяви однієї сторони. Однак, як правило, сторони оформляють взаємозалік двостороннім актом.
Оскільки надання послуг відображається в будь-якому випадку через рахунок 90 «Продажі», в даній ситуації доцільно зробити наступні бухгалтерські проводки:
Дебет 51 Кредит 66 (67)
- 500 000 руб. - отримано позику від фірми А
Дебет 66 (67) Кредит 51
- 100 000 руб. - частина суми позики повернули позикодавцеві
Дебет 62 Кредит 90-1
- 400 000 руб. - відбитий виторг від надання послуг фірмі А
Дебет 90-2 Кредит 20
- списані витрати, пов'язані з наданням послуг
Дебет 66 (67) Кредит 62
- 400 000 руб. - відбито взаємозалік зобов'язань за договором позики та договору надання послуг (акт взаємозаліку).
Вважаємо, що ви недостатньо обізнані про можливості вашої бухгалтерської програми. Як правило, всі подібні програми допускають проводити оплату за будь-якого договору негрошовими засобами або взаємозаліком, в тому числі в разі надання послуг і в разі повернення позикових коштів. Для уточнення можливостей бухгалтерської програми звертайтеся до її розробникам або в сервісні центри.