Завжди було великою проблемою дати бухгалтерам виразну інструкцію, як порахувати ПДВ, і перевірити, чи правильно він розрахований, так як зазвичай бухгалтера не мають високої кваліфікації в користуванні УПП. Довгий досвід спілкування був зведений в документ і відповідний звіт для перевірки правильності розрахунку ПДВ. Хоча вже було досить багато подібних публікацій, однак ми вирішили теж додати свою лепту, тому що пропоновані документи реально працюють в нашій організації.
До початку розрахунку необхідно:
- перепровести всі документи за той місяць. за який розраховується ПДВ (звітний період), тобто відновити послідовність реалізації і придбання. У крайніх випадках можна обмежитися запуском обробок «Відновлення послідовності розрахунків» і «Проведення по регістрах ПДВ». які можна виконати не в монопольному режимі.
- необхідно заборонити всім користувачам крім бухгалтерії змінювати документи в звітному періоді.
- Перевірити продажу: відповідність звіту Продажі -> Продажі з даними по 90.01 рахунком БО
- Перевірити взаєморозрахунки з контрагентами. в тому числі. відповідність значень клієнт-договір в зв'язці документів замовлення покупця - платіжне доручення - реалізація (акт про надання виробничих послуг). Особливо слід звернути увагу на організації, які мають філіальну структуру і контрагентів, що мають в нашій базі контрагентів дублюючі записи.
Перевірити: на всі прибуткові і витратні документи оформлені рахунки-фактури. Скористатися звітом Перевірка ПДВ
- Перевірити оборотно-сальдову відомість за рахунком 62 (з деталізацією по субрахунках, контрагентам) за звітний період. Всі залишки по контрагентам по субрахунку 62.01 повинні бути дебетові, а по субрахунку 62.02 повинні бути кредитові. Скористатися звітом Перевірка ПДВ закладка Перевірка 62 рахунку
1. Створити рахунки фактури видані на аванс. Для цього треба запустити обробку «Реєстрація рахунків-фактур на аванс» (Документи -> Ведення книги продажів). Вказавши період (звітний період), далі заповнити по кнопці «Заповнити», перевірити чи правильно система визначила ті платіжки, на які слід ввести рахунки-фактури на аванс. Після цього натиснути на кнопку «Виконати». по який почнуть створюватися відповідні рахунки фактури на аванс. Примітка: Якщо всі або деякі рахунки фактури на аванс за відповідний період вже були створені, то буде повідомлення з питанням «переформувати існуючі рахунок-фактури (ДА) або їх залишити (НІ)?». (Рекомендую відповісти НІ. Тоді у раніше сформованих рахунок-фактур (які ймовірно були передані платнику) не змінитися номер.
Після цього необхідно провести перевірку правильність формування рахунків-фактур на аванс (відповідність оборотів 62.02 і 76АВ) .І тому скористайтеся звітом Перевірка ПДВ закладка Аванси отримані. Якщо є помилки, необхідно знайти причину. Потім необхідно заново сформувати рахунок фактури на аванс.
2. Документ «Формування записів книги продажів» (Документи -> Ведення книги продажів). Вводимо новий документ. Необхідно зайти на закладки «ПДВ по реалізації» і «ПДВ з авансів» і натиснути в них кнопки «Заповнити». Потім провести документ. Якщо документ необхідно перенаповнений і провести. то перед цим необхідно скасувати проведення цього документа.
3. Якщо були надходження з тих авансами одержаними. за якими були відрахування, то необхідно відновити по ним ПДВ. Це робиться на вкладці «Відновлення за авансами» через кнопку Заповнити (в цьому випадку необхідно щоб за цей податковий період книга покупок в частині відрахування ПДВ з виданих авансів була оформлена)
4. На цьому формування книги продажів закінчено. Роздрукувати книгу продажів: Отчети-> ПДВ-> Книга продажів
Перевірка правильності формування книги продажів:
1. Перевірити чи немає залишків в регістрі «ПДВ нарахований» після формування книги продажів (якщо є то це суми не потрапили з якихось причин у книгу продажів ») Звіти -> Універсальні -> Залишки і обороти. Вказати регістр «ПДВ нарахований» і відповідний період, перевірити графу «Кінцевий залишок»
2. Звіти -> Універсальні -> Список крос-таблиця. Вказати регістр «ПДВ продажу» вказати відповідний період, організацію (ЗАТ «Геостройізисканія»). Угруповання по виду цінності. Відповідні суми порівнює з кредитовим оборотом рахунка 68.02 в кореспонденції з відповідними рахунками
1. Документи -> Ведення книги покупок -> Формування записів книги покупок. Вводимо новий документ. Вказати останню дату звітного періоду (час 23:59:59), Організацію. На закладці «Відрахування ПДВ по придбаних цінностей» по кнопці «Заповнити» заповнити табличну частину. На закладці «Відрахування ПДВ з авансів» по кнопці «Заповнити» заповнити табличну частину. На закладці «Відрахування ПДВ з виданих авансів» по кнопці «Заповнити» заповнити табличну частину. якщо є рахунок-фактури отриманий на аванс.
2. Документи -> Ведення книги покупок -> Формування записів книги покупок. Вводимо новий документ. Вказати останню дату звітного періоду (час 23:59:59), Організацію. На закладці «Відрахування ПДВ по придбаних цінностей» занести записи за прибутковими накладними. за якими ПДВ нараховується щомісячно частинами (пов'язано в основному з програмним забезпеченням).
3. На цьому формування книги покупок закінчено. Роздрукувати книгу покупок. Отчети-> ПДВ-> Книга покупок
Перевірка правильності формування книги покупок:
- Перевірити відповідність залишків на рахунку 19 "ПДВ по придбаних цінностях" і залишків по регістрах "ПДВ пред'явлений". Звіти -> Універсальні -> Залишки і обороти. Вказати регістр «ПДВ пред'явлений» і відповідний період, Угрупування за видами цінностей. Ці залишки повинні збігатися, якщо облік ПДВ ведеться в системі повністю і правильно. У разі наявності розбіжностей загальної суми можна почати вивірку по окремим видам придбаних цінностей (субрахунку рахунку 19 і види цінностей в регістрі відповідно), контрагентам і документам надходження цінностей. При знаходженні конкретної суми розбіжності далі йде розбиратися з причинами розбіжності, використовуючи розшифровки звітів.
2. Перевірити відповідність залишків на рахунку обліку ПДВ з авансів 76.АВ і залишків
регістра "ПДВ з авансів" (Звіти -> Універсальні -> Залишки і обороти). Вказати регістр «ПДВ з авансів» і відповідний період,). Ці дані повинні повністю збігатися. Що стосується розбіжності слід зіставити обертів (дебетовий оборот рахунку 76.АВ порівнюється з оборотом по приходу в регістрі, кредитовий оборот рахунки - з оборотом по витраті в регістрі), при необхідності - з потрібним відбором (по контрагенту і т.п.), що досягається налаштуванням звітів.
- Перевірити відповідність оборотів по відрахуванню ПДВ по придбаних цінностях:
оборот за дебетом рахунка 68 в кореспонденції з рахунком 19 повинен співпадати з
записами регістра "ПДВ покупки" за відповідний період (Звіт -> Універсальні -> Список \ Кросстабліца).
Для цих же цілей зручніше використовувати звіт Звіти -> ПДВ-> Аналіз вхідного ПДВ Звіт призначений для зіставлення даних по рахунках обліку ПДВ по придбаних цінностей (субрахунку рахунку 19) і даних регістра «ПДВ покупки». Таке зіставлення необхідно для перевірки стану регістра «ПДВ пред'явлений», так як саме за даними цього регістра заповнюється книга покупок і податкова декларація з ПДВ.
У таблиці 1 «Суми ПДВ, пред'явлені постачальниками в поточному періоді» порівнюються записи за дебетом рахунка 19, з одного боку, і записи в регістрі «ПДВ покупки» з подією «Пред'явлено ПДВ постачальником», з іншого.
У таблиці 2 «Суми ПДВ, пред'явлені до відрахування в поточному періоді», порівнюються суми по записах в дебет рахунку 68.02 «Податок на додану вартість» з кредиту рахунку 19 і суми записів в регістрі «ПДВ покупки» з подіями «Пред'явлено ПДВ до відрахування» і «Пред'явлено ПДВ до відрахування 0%».
4. Перевірити відповідність кредитових оборотів рахунки 19 (за винятком оборотів
між субрахунками рахунку 19) і оборотів по витраті в регістрі "ПДВ
пред'явлений "(Звіти -> Універсальні -> Залишки і обороти).
5. Перевірити відповідність дебетових оборотів рахунку 19 (за винятком оборотів
між субсетей рахунку 19) і оборотів по приходу в регістрі "ПДВ
пред'явлений "(Звіти -> Універсальні -> Залишки і обороти).
6. Перевірити відповідність дебетових оборотів за дебетом рахунка 68.02 (крім сплат
податку і зарахування переплат інших податків) і оборотів по регістру "ПДВ покупки" (Звіт -> Універсальні -> Список \ Кросстабліца) .. У разі наявності розбіжностей можна почати більш детальну звірку, наприклад, окремих кореспонденцій рахунків і окремих видів цінностей в регістрі ( наприклад: оборот в кореспонденції з рахунком 76.АВ і оборот по виду цінностей "Аванси отримані").
7. Перевірити ПДВ за авансами зарахованим (відрахування ПДВ за авансами) Для цього необхідно провести перевірку правильності формування заліків авансів (відповідність оборотів 62.02 і 76АВ) .І тому скористайтеся звітом Перевірка ПДВ закладка Аванси зараховані.
- Власне книга продажів і книга покупок формуються на основі регістрів ПДВ продажів і ПДВ покупок відповідно.
-якщо з даними контрагентом за договором взаєморозрахунки ведуться на замовлення, то в БО як і УУ визначення авансу (60.02,62.02) і оплати (60.01,62.01) від постачальника або покупця відбувається щодо кожного створеного замовлення. Правильність визначення авансу можна простежити по регістрах (і відповідним звітів) Розрахунки по реалізації (БУ). розрахунки з придбання (БУ)
-рахунок-фактури на аванс отриманий можна формувати на основі документа Платіжне доручення вхідне (якщо в ній є рух по счету62.02), а не тільки як раніше обробкою «Формування рахунків фактур на аванс» ..
-Якщо застосовуються відрахування за авансами виданими (оформлена рахунок-фактура отриманий на аванс на основі Платіжного доручення вихідного (аванс)). то необхідно спочатку сформувати книгу покупок (Закладка відрахування за авансами одержаними - автоматичне заповнення). а після оформлення документа Надходження. в книзі продажів необхідно буде відновити цей ПДВ на закладці «Відновлення за авансами» (автоматичне заповнення)
- Документ «Списання ПДВ» використовується в разі, коли відомо, що ПДВ не може бути прийнятий до відрахування (наприклад, ніколи не буде отримано рахунок-фактура постачальника).
-Порядок користування звітом на нашу думку інтуїтивний Перевірка ПДВ, він видає тільки ті дані. які помилкові, і вимагають перевірки і виправлення