Кожен повнолітній громадянин, який займається робочої діяльністю, який одержує за неї оплату, певний відсоток від якої перераховується в якості прибуткового податку, має право запросити податкове вирахування. Що це означає? Одним з таких відрахувань є повернення податку за навчання. Податковим законодавством передбачено часткове відшкодування сум, сплачених за індивідуальне навчання. Також мова йде про освіту дітей і близьких родичів. Розмір повернення утриманого прибуткового податку - 13% від заробітної плати.
Види навчання, оплата за які відшкодовується прибутковим податком
Повернення прибуткового податку за навчання надається особам, витратилися на отримання освіти особисто для себе або своїх близьких членів сім'ї. До таких родичам відносять дітей, братів і сестер, якщо на момент навчання їх вік не перевищував 24 років. Відрахування можуть отримати і опікуни, якщо вони продовжують вносити кошти за освіту перебували раніше на їх піклування дітей після досягнення ними 18 років.
Існує список офіційно зареєстрованих закладів, внаслідок оплати за отримання освіти в яких покладається повернення податку за навчання.
- Школи, гімназії та ліцеї.
- Вищі освітні заклади.
- Відвідування курсів, що підвищують кваліфікацію.
- Відвідування курсів для отримання додаткової освіти.
- Спеціалізовані школи.
- Дитячі садки.
- Школи мистецтв.
Форма навчання (очна або заочна) для відшкодування суми за оплату власного навчання не має значення. Це відноситься тільки до особистого утворення. А ось при відшкодуванні оплати за навчання близьких родичів враховуються тільки суми, витрачені на очну форму.
Коли не варто звертатися за відшкодуванням
Існують обставини, коли не варто звертатися за відшкодуванням податку, так як все одно нічого не вийде.
- Якщо кошти на навчання виплачувалися з бюджету материнського капіталу.
- У тих випадках, коли доходи оподатковуються іншими податковими ставками (не 13%).
- Якщо документи на освіту оформлені на особу, яка не є платником податку на прибуток.
- У тих випадках, коли у навчального закладу немає акредитації на ведення освітньої діяльності.
- Якщо документи подає підприємець, провідний ССО або ЕНВД.
- Коли навчання оплачується роботодавцем.
Умови повернення податку
Якщо місце отримання освіти збігається з перерахованими вище видами закладів, тоді можна відправитися в найближчу податкову службу. Що ще потрібно врахувати, щоб отримати повернення податку за навчання? Терміни для відшкодування обмежені. Вони не повинні перевищувати трьох років. Є список умов, дотримання яких є обов'язковим при зверненні за податковим вирахуванням.
- Повернення суми отримає тільки той, хто протягом навчання офіційно працював і відраховував зі своїх доходів прибутковий податок.
- У звернувся громадянина на руках повинно бути свідоцтво ІПН.
- Обов'язкова наявність державної акредитації у закладу.
- Усі надані документи повинні містити дані про особу, яка звернулася за відшкодуванням.
- Для отримання грошових коштів в податкову інспекцію надається декларація.
Декларація для відшкодування ПДФО
Згідно з чинним законодавством, для отримання виплат надається декларація, що має назву «3 ПДФО». Вміщені в ній відомості дозволяють нарахувати повернення податку за навчання. Документи перевіряються інспектором. Після цього вони приймаються до перевірки і виконання.
Варто відзначити, що не кожній людині вдається грамотно заповнити форму декларації. Щоб це зробити без помилок і з першого разу, можна звернутися до консультантів, які знаходяться при податковій інспекції. Крім декларації, законом визначено пакет документів.
- Довідка про доходи та утримання з місця роботи за формою «2 ПДФО». Або довідки, якщо місць багато.
- Паспорт з копією всіх сторінок, де є записи.
- Свідоцтво ІПН з однією копією.
- Копія ліцензії або договору.
- Оригінал і одна копія контракту на навчання.
- Документ про оплату освіти. Найчастіше це квитанція.
- Документи, що доводять родинні зв'язки, якщо за навчання платили за дітей або інших членів сім'ї.
- Заява на повернення коштів. У ньому також необхідно вказати рахунок в банку з повними реквізитами.
Декларацію в податковій інспекції візьмуть тільки при наявності повного пакету документів. Також варто врахувати деякі нюанси. Якщо подаються декілька декларацій (за певний час навчання), то весь список зазначених документів повністю додається до кожної з них. Податковим періодом з податку вважається календарний рік. Тому завжди декларація за поточний рік здається в наступному році.
Наявність обмежень при поверненні податку
Величина сум відшкодування строго обмежена. Для цього передбачені законодавством рамки. У разі оплати власного навчання максимальна сума для розрахунку повернення не може перевищувати 120 000 рублів. А для родичів вона в кілька разів менше. Повернення податку за навчання дитини, брата або сестри розраховується від суми в 50 000 рублів. На що можна розраховувати? Виходить, що максимальна сума повернення, компенсуючого оплату за індивідуальне навчання, дорівнює 15 600 руб. а за навчання родичів - 6500 руб.
Як надходять кошти від держави?
Отримана декларація з повним пакетом документів надходить до відділу камеральних перевірок. Там проводять ґрунтовне вивчення довідок. У тому числі мова йде і про перевірку законності зазначених даних. Термін вивчення документів не перевищує тридцяти днів. Якщо буде виявлено брак підтверджують довідок, то вони запитуються відділом у заявника. На час очікування призупиняється розглянута процедура перевірки.
Якщо все перевірені дані є достовірними і відповідають законодавству, далі проводиться повернення податку за навчання. Він здійснюється у виді переведення нарахованої суми на вказаний в документах рахунок. У разі відмови заявника сповіщають письмовим повідомленням із зазначенням причини.
На закінчення залишається додати, що якщо ви збираєтеся отримати повернення податку за навчання, то звертайтеся до інспекції з декларацією вчасно. Щоб не отримати відмову, перевіряйте, перш ніж підкріпити до декларації, всі підтверджуючі документи. Якщо цей процес викликає безліч питань і здається занадто складним, в такому випадку краще всього звернутися до консультантів.