Реферат строковий вклад

1 Договір депозиту
2 Види
3 Виплата відсотків
4 Нюанси російської банківської практики
- 4.1 Оподаткування вкладу
- 4.2 Страхування вкладу
Примітки

Банківський вклад (або банківський депозит) - сума грошей, передана особою кредитній установі з метою отримати дохід у вигляді відсотків, що утворюються в ході фінансових операцій з внеском.

1. Договір депозиту

За договором банківського вкладу банк, який прийняв надійшла від вкладника грошову суму, зобов'язується виплачувати вкладникові таку суму та проценти на неї на умовах і в порядку, передбачених договором. [1]

У періоди нормального розвитку економіки банківський вклад є однією з найменш вигідних і найменш ризикованих форм вкладення грошей і може служити в якості мінімального орієнтиру в розрахунках.

Вклад на вимогу - депозит без зазначення строку зберігання, який повертається на першу вимогу вкладника. Зазвичай по ощадних вкладах нараховуються відсотки за ставками, нижчими відповідних для строкових депозитів. Депозитом до запитання можуть за угодою з банком або за законами окремих держав бути кошти на чековому рахунку в банку.
Строковий вклад - депозит під відсотки, внесений на певний термін і вилучаються повністю після закінчення обумовленого терміну. Строкові депозити менш ліквідні, ніж ощадні вклади до запитання, але приносять більш високий відсоток доходу.

За договором банківського вкладу будь-якого виду банк зобов'язаний видати суму вкладу або її частину на першу вимогу вкладника, крім вкладів, внесених юридичними особами на інших умовах повернення, передбачених договором. Умова договору про відмову від права на одержання вкладу на першу вимогу є нікчемною. [2]

Також можливі різні конструкції вкладу: депозит з можливістю поповнення, часткового вилучення; можливе оформлення вкладу на користь третіх осіб.

3. Виплата відсотків

Відсотки на суму банківського вкладу нараховуються від дня, наступного за днем її надходження в банк, до дня її повернення вкладнику включно або до дня дострокового закриття вкладу вкладником. Як правило вкладник має можливість розпоряджатися нарахованими відсотками: або вилучати їх по закінченню періодів виплати відсотків, зазначеного в договорі, або приєднувати їх до загальної суми вкладу (Капіталізація відсотків), збільшуючи суму вкладу, на яку нараховуються відсотки. [3]

4. Нюанси російської банківської практики

Якщо статут підприємства забороняє розміщувати грошові кошти в депозити, то можливо оформити вексель. Він є завуальованою формою депозиту. Або підписати договір про незнижуваного залишку на розрахунковому рахунку з нарахуванням відсотків.

Комерційні банки зобов'язані перераховувати до центрального банку частину грошей, покладених на депозит. Це норма обов'язкових резервів.

4.1. оподаткування вкладу

Відносно доходів у вигляді відсотків, що отримуються за вкладами в банках, податкова база визначається як перевищення суми відсотків, нарахованої відповідно до умов договору, над сумою відсотків, розрахованою по карбованцевих внесках виходячи із ставки рефінансування Центрального банку Російської Федерації, збільшеної на п'ять процентних пунктів , що діє протягом періоду, за який нараховані зазначені відсотки, а за вкладами в іноземній валюті виходячи з 9 відсотків річних, якщо інше не передбачено цим розділом. [4]

4.2. Страхування вкладу

Якщо банк є учасником системи страхування вкладів, то в разі банкрутства банку, держава гарантує повернення до 700 000 рублей. [5]