Без сумніву самим поширеними видами діяльності ЕНВД була і залишається роздрібна торгівля. Так давайте й поговоримо сьогодні на цю тему.
ЕНВД роздріб
В незалежності від того який у Вас магазин роздрібної торгівлі застосування податку ЕНВД щодо їх буде абсолютно однаковим. Для того щоб стати на податок ЕНВД для роздрібної торгівлі Вам треба протягом 5 днів після укладення договору оренди подати до податкової повідомлення за формою ЕНВД1 для ТОВ і ЕНВД2 для ВП.
Для застосування оподаткування ЕНВД для роздрібної торгівлі існує одне обмеження і пов'язане воно з площею Вашого магазину. Не важливо чи є це орендована площа або у Вас свій власний окремий магазин.
При застосуванні податку ЕНВД торговельна площа Вашого роздрібного магазину не може перевищувати 150 кв.м. У разі якщо даний показник буде перевищений Ви більше не зможете застосовувати цей податок.
При перевищенні розміру фізичного показника торгової площі (150 кв.м.), Вам необхідно протягом 5 днів знятися з обліку ЕНВД подавши до податкової інспекції повідомлення за формою ЕНВД3 для ТОВ і ЕНВД 4 для ВП. При цьому Ви маєте право відразу ж подати повідомлення на застосування податку ССО не чекаючи кінця календарного року (якщо звичайно цей податок у Вас вже не відкритий).
Так само при закритті магазину Ви теж зобов'язані протягом 5 днів повідомити податкову здавши ЕНВД3 або ЕНВД4 в залежності від форми власності. Зазначу що якщо Ви повідомлення не здасте, то ніхто Вас штрафувати не буде, але Ви за весь цей час будете платити податок.
Такі прецеденти були і нікуди від цього не дітися, закон на боці ИФНС.
У разі якщо Ви відкриваєте магазин в іншому місті то ВСТАВАТИ, ЗНІМАТИСЯ, ЗДАВАТИ ЗВІТНІСТЬ, ОПЛАЧУВАТИ ПОДАТОК ЕНВД необхідно в податкову міста де знаходиться Ваш магазин - це дуже важливо. Якщо у Вас кілька магазинів в різних містах, то і встати на даний податок треба буде в кожному з цих міст.
Розрахунок податку ЕНВД для роздрібної торгівлі
Формула для розрахунку податку ЕНВД однакова для всього оподаткування в цілому, тому і в роздрібній торгівлі вона буде такою-жеЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%
Для роздрібної торгівлі базова прибутковість становить 1800 руб. фізичним показником є кількість квадратних метрів торгового залу. І це обов'язково врахуйте, якщо у Вас в орендованому приміщенні є підсобні та складські приміщення, то при укладанні договору оренди обов'язково попросіть орендодавця в договорі окремо виділити торгову і окремо складські приміщення.
К2 його розмір приймають на місцевому рівні і для кожного міста він свій, так що цей показник дізнавайтеся у Вашій податкової.
Давайте зробимо приклад розрахунок а податку ЕНВД для магазину роздрібної торгівлі площею 45 кв.м. в г.Мегіоне
Для прикладу беру це місто так як сам тут живу і мені не доведеться дізнаватися значення К2 бо у мене свій магазин і я його знаю.
Пройдемо тепер за формулою для розрахунку ЕНВД конкретно в цьому випадку:
БД = 1800 руб. (Цей показник однаковий для всієї Росії)
ФП = 45 (площа магазина взяли 45 кв.м.)
К1 = 1,672 (даний показник єдиний для всіх регіонів)
Отримуємо що розмір податку ЕНВД = 1800 * 45 * 1,672 * 0,8 * 15% = 16252 руб. (Копійки я округлив в більшу сторону щоб було ціле число, Ви теж робіть так). Величина податку ЕНВД вийшла 16252 руб. за 1 місяць
Є ще один нюанс для тих у кого площа оренди менше 5 кв.м.
У разі якщо площа менше 5 кв.м. то тоді необхідно замінити у формулі значення БД і ФП на 9000 руб. Що це означає? Це означає те що коли площа менше 5 кв.м. БД - базова прибутковість перестає залежати від Фп- фізичного показника і стає фіксованою і рівною 9000 руб.
Розглянемо на прикладі все ті ж умови що і в першому випадку, але площа магазину не 45кв.м. а 3 кв.м. (Його вже відносять до торгового місця, як на ринку) ю
Дивимося як змінюється формула:
БД і ФП - замість цих значень просто ставимо суму 9000 руб.
В даному випадку податок ЕНВД = 9000 * 1,672 * 0,8 * 15% = 1806 руб. в місяць.
Допомога для новачка в бізнесі
Успіхів Вам у бізнесі, всього найкращого!
Дуже корисна інформація!