Перш, ніж почати бізнес, пов'язаний з развозной торгівлею, Вам, як підприємцю, необхідно вивчити особливості ведення даного бізнесу і схему оподаткування.
Яка торгівля є развозной?
11) розвозять торгівля - роздрібна торгівля, здійснювана поза стаціонарної роздрібної мережі з використанням спеціалізованих або спеціально обладнаних для торгівлі транспортних засобів, а також мобільного устаткування, яке застосовується тільки з транспортним засобом. До даного виду торгівлі відноситься торгівля з використанням автомобіля, автокрамниці, автомагазину, Тонара, автопричепи, пересувного торгового автомата;
Таким чином, нам стає зрозуміло, що розвозять торгівля - це мобільна торгівля, не прив'язана до певного місця. Іншими словами, Ви, якщо захочете, можете в будь-який момент прийняти рішення і змінити місце дислокації, але при цьому маєте право протягом тривалого часу здійснювати торгівлю з транспортного засобу, залишаючись на одному і тому ж місці. Але, припустимо, Ви є власником автокрамниці, позбавленої ознаки мобільності (немає коліс, причіпного пристрою і т.д.) - вона швидше нагадує кіоск, то торгівлю з такого прилавка можна вважати развозной торгівлею.
В цілому, в Податковому кодексі досить чітко прописані види транспортних засобів:
- автомобіль,
- автолавка,
- автомагазин,
- тонар,
- автопричіп,
- пересувний торговий автомат.
До транспортних засобів, що плануються використовуватися для развозной торгівлі, у законодавця є ряд вимог:
- Ваш транспортний засіб повинен відповідати вимогам екологічного класу не нижче 4 (Євро-4);
- транспортний засіб має пройти технічний огляд;
- транспортний засіб має містяться в належному санітарному та технічному стані;
- відповідно до сучасних вимог Вам доведеться оснастити транспортний засіб системою мобільного геолокації з можливістю відстежувати транспортний засіб за допомогою мережі «Інтернет»;
- транспортний засіб має бути спеціально обладнаним для ведення торгівлі. Що ж це означає? Можливо, тут ведеться мова про транспортний засіб, спочатку створеному для развозной торгівлі, а, можливо, шляхом капітального ремонту переобладнаному для даних цілей. Але в будь-якому випадку ознаки торгівлі повинні бути «на обличчя». Вам необхідно подбати про наявність вітрини або прилавка, холодильного, контрольно-касового та іншого технологічного обладнання, передбаченого вимогами нормативних актів до реалізації продукції. Не забувайте про обладнання робочого місця продавця - необхідно встановити парасольку або козирок, стілець, стіл для можливості роботи з клієнтом.
Під час роботи може знадобитися підключення до інженерних мереж. Ви маєте абсолютну можливість підключитися до мереж енергопостачання та водопостачання за тимчасовою схемою - це не позбавляє Вашу діяльність статусу развозной торгівлі.
Після обладнання транспортного засобу дуже важливо визначитися з асортиментом продукції, що реалізується. Тут нам на допомогу приходить Загальноросійський класифікатор продукції, згідно з яким і відповідно до спеціалізації транспортного засобу Ви можете визначитися з переліком товару:
Яка торгівля не може вважатися развозной?
Тепер розберемо помилки, які допоможуть Вам уникнути проблем з законодавством при визначенні виду торгівлі, як развозной:
- не можна вважати торгівлю развозной, якщо Ви приносите товар відповідно до раніше оформленої заявкою або договору купівлі-продажу;
- якщо Ваш транспортний засіб не обладнано належним чином, то торгівля з даного транспортного засобу так само не може бути развозной торгівлею;
- якщо Ви здійснюєте торгівлю з лотка, стола, коробки, ящика і т.д. тобто Ваше торгове обладнання не володіє ознаками транспортного засобу, то таку торгівлю теж не можна вважати развозной торгівлею.
Чи можливо застосувати ЕНВД при развозной торгівлі?
Розрахунок ЕНВД при развозной торгівлі
При розрахунку ЕНВД використовується фізичний показник - кількість співробітників, включаючи підприємця, що становить 4500 рублів за кожного співробітника. Крім фізичного показника використовуються коефіцієнти:
- К1 - коефіцієнт-дефлятор
- К2 - коригуючий коефіцієнт
К1 на черговий календарний рік встановлюється Міністерством економічного розвитку Російської Федерації.
К2 визначається муніципальними утвореннями на невизначений термін.
Якщо місцевою владою не застосовується знижена податкова ставка, то суму ЕНВД необхідно розраховувати за ставкою 15%.
Отже, для розрахунку ЕНВД в першу чергу визначаємо податкову базу за звітний квартал:
Податкова база по ЕНВД за квартал
Визначивши податкову базу по ЕНВД за квартал, можна розрахувати суму ЕНВД за формулою:
ЕНВД = Податкова база по ЕНВД за квартал * 15%
ІП Іванов І.І. здійснює торгівлю саджанцями з власного транспортного засобу, в Україні. В регіоні ставка ЕНВД 15%.
Визначимо податкову базу за квартал:
4500 руб / чол. * (1 + 1 + 1) * 1,798 * 0,64 = 15534,72
Розрахуємо суму ЕНВД:
15534,72 * 15% = 2330,21
ЕНВД за 1 квартал дорівнює 2330,21 руб.
Якщо в зазначеному періоді були виплати лікарняних посібників і страхових внесків, то розмір ЕНВД можна зменшити.
Поширені помилки ведення ЕНВД
Розглянемо найбільш поширені помилки ведення ЕНВД.
Невірно визначений термін початку господарської діяльності
Заява в податкову інспекцію подається протягом 5 днів з моменту початку діяльності, що потрапляє під ЕНВД. Подавати заяву заздалегідь не потрібно - ви будете змушені платити податок за той період, в який діяльності фактично не було. Датою початку ведення діяльності можна вважати дату першого господарського факту.
ІП не враховує себе в якості працівника
При розрахунку податкової бази при ЕНВД фізичним показником є кількість співробітників. Але часто при розрахунку індивідуальний підприємець не враховує себе в якості працівника, тому що фактично працівником не є, що є помилкою. Наслідком цієї помилки є невірний розрахунок податкової бази, а, отже, податок буде занижений, що, безумовно, призведе до нарахування штрафів і пені.
Невірний розрахунок для зменшення суми ЕНВД
Індивідуальні підприємці, що працюють самостійно, мають право зменшити ЕНВД на фіксовані внески, сплачені за себе. Але якщо індивідуальний підприємець наймає працівників, то це право втрачається, але при цьому розмір податку можливо зменшити за рахунок страхових виплат на співробітників. Слід врахувати, що розмір податку не може бути зменшений більше, ніж на половину.
Відсутність діяльності при застосуванні ЕНВД
ЕНВД - це податок, який не залежить від отриманого доходу, тому навіть при фактичній відсутності діяльності компанії або підприємця податок все одно доведеться платити. Цим і пояснюється відсутність сенсу переходити на ЕНВД заздалегідь. Якщо діяльність, яка потрапляє під ЕНВД з якої-небудь причини буде припинена, то краще знятися з обліку в податковій інспекції. У цьому випадку податок буде нарахований на ту кількість днів кварталу, коли діяльність велася.
Використання онлайн-кас
Незабаром онлайн-каси займуть вагоме місце в сфері торгівлі. Нова касова техніка буде відрізнятися тим, що в режимі online буде відправляти в податкову інформацію про досконалої продажу в режимі реального часу. Для онлайн-каси не потрібно Еклз, фіскальна пам'ять, але обов'язковий фіскальний накопичувач. Фіскальний накопичувач - це змінний блок, службовець для зберігання, захисту та передачі інформації в ИФНС. У міру заповнення накопичувача він підлягає заміні, так само як і онлайн-каса. Кожен екземпляр реєструється в податковому органі електронно.
Переваги онлайн-кас
- якщо бізнес ведеться чесно і ФНС це відзначає, то ймовірність перевірки значно знижується;
- знизяться сукупні витрати на придбання та експлуатацію ККТ.
Коли скасують Спец.режим?
Обов'язкове використання онлайн-каси
Для того, щоб почати використовувати онлайн-касу необхідно:
- придбати касове обладнання;
- підключити касу до мережі «Інтернет»;
- вибрати оператора фіскальних даних і укласти договір (в касі вказати IP оператора);
- зареєструвати онлайн-касу в податковій інспекції та отримати онлайн-картку про реєстрацію;
- починайте користуватися!
Питання та відповіді
Питання 1. Чи є торгівля через інтернет-магазин развозной, якщо доставка товару здійснюється кур'єром?
Відповідь: Ні, торгівля через інтернет-магазин не може ставитися до развозной торгівлі.
Питання 2. Чи можна віднести торгівлю в магазині-вагоні і магазині-судні до развозной торгівлі?
Питання 3. Чи можливо при развозной торгівлі в асортимент товарів включати комп'ютерні програми?
Питання 4. Чи можу я отримати касовий чек в електронному вигляді в разі введення онлайн-каси?
Оцініть якість статті. Ми хочемо стати краще для вас: