Агентська угода (Agency Agreement) - це угода, яка пов'язує основну компанію в низькоподатковій або безподаткової юрисдикції (офшор) з торговою компанією, створеною, щоб управляти основною діяльністю в якості агента. Учасники або сторони договору - агент і принципал.
Першим учасником є компанія, зареєстрована в європейській країні, яка погоджується вести бізнес в інтересах компанії міжнародного бізнесу. Для агентської схеми ми пропонуємо використовувати англійську Ltd. в якості агента.
Добрими варіантами для виконання функцій принципала можуть служити юрисдикції, в яких можна заснувати компанію міжнародного бізнесу (International Business Company): Невіс, Беліз або Британські Віргінські острови. Такі компанії не ведуть торговельну діяльність в юрисдикції їх реєстрації. При цьому пам'ятаємо про конфіденційність в офшорній юрисдикції і повній відсутності податків.
Європейська компанія діє як агент для офшорної компанії. Дві компанії зобов'язані підписати угоду, яким встановлюються умови роботи між ними. З моменту підписання агентської угоди весь бізнес ведеться від імені європейської компанії, але в інтересах компанії, зареєстрованої в Невіс, Белізі або БВО (або будь-який інший офшорної). Клієнти отримують рахунки від імені європейської компанії, яка в підсумку акумулює прибуток. Потім грошові кошти переводяться офшорної компанії у відповідність до агентської угоди.
Навіщо підписувати агентську угоду з офшорною компанією?
Зрозуміло, потрібно формальне угоду між офшорною компанією міжнародного бізнесу та англійської Ltd. Це важливо в разі:
- проведення податкової перевірки європейської компанії;
- страхування різного роду ризиків у разі, якщо різні особи управляють компанією.
Що повинно містити агентську угоду з офшорною компанією?
- хто є принципалом;
- хто агент;
- який вид бізнесу ведеться;
- географія бізнесу, тобто чітке уявлення територій, в яких агент уповноважений представляти принципала;
- відсоток доходу, який потрібно платити компанії-принципалу;
- умови, коли сума прибутку повинна бути переведена принципалу;
- період дії агентської угоди.
Схематично учасників агентської угоди можна зобразити таким чином:
Функції англійській приватній компанії з обмеженою відповідальністю
Англійська Ltd. виступає в ролі агента в агентській схемі, укладає агентський договір з компанією в офшорній зоні. Компанія в Англії веде діяльність за дорученням офшорної компанії - принципала на підставі агентської угоди.
Доходом англійської компанії є агентська комісія. Сума комісії утримується при поверненні коштів принципалу - офшорної компанії. Всі витрати, що виникли у британської компанії в зв'язку з виконанням агентського договору, віднімаються з її доходів. Таким чином, податком обкладається комісія англійської компанії, зменшена на величину її витрат, пов'язаних з веденням господарської діяльності.
Важливо! Англійська приватна компанія з обмеженою відповідальністю і офшорна компанія не повинні належати одному бенефіціару, так як транзакції між афілійованими компаніями завжди викликають підозри в ухилянні від сплати податків.
Як працює агентський договір з офшорною компанією
Англійська приватна компанія з обмеженою відповідальністю займається торговельною діяльністю і діє як агент.
На схемі торгові партнери позначені як Покупець і Продавець. Грошові потоки йдуть саме від контрагента за надані роботи англійською компанією.
Офшорна компанія виступає принципалом відповідно до агентського договору. Чистий прибуток англійської компанії перекладається на користь офшорної компанії.
На схемі ви бачите, як працює описане бізнес-рішення на практиці:
Англійська компанія платить корпоративний податок (Corporation Tax) або більш відомий як податок на прибуток підприємств на суму комісії при тому, що всі витрати, понесені в процесі здійснення діяльності компанією, віднімаються.
Ключик успіху даного рішення для бізнесу полягає в тому, що не виникає доходу з джерелом походження в Великобританії. Це при тому, що компанія контролюється і управляється з юрисдикції за межами Великобританії. Податкове управління Великобританії (UK Inland Revenue) може проконтролювати тільки грошові потоки комісійних винагород, які англійська компанія заробляє у вигляді комісій за участь в бізнесі офшорної компанії.
Платежі, що здійснюються на користь офшорної компанії, не є об'єктом оподаткування британськими податками. Як правило, комісія варіюється між 5% і 10%. В середньому, ефективна ставка податку становить 1.2% на загальну суму обороту £ 100 000. Річний звіт англійській приватній компанії з обмеженою відповідальністю може проходити аудиторську перевірку.
Реєстрація платника ПДВ
Якщо торговий оборот компанії перевищує суму £ 70 000 за останні 12 місяців діяльності компанії, приватна компанія з обмеженою відповідальністю повинна зареєструватися як платник ПДВ (VAT).
Хто повинен зареєструватися як платник ПДВ?
Принципал, тобто офшорна компанія як платник ПДВ, зрозуміло, не реєструється.
Агентська компанія може зареєструватися як платник ПДВ.
- державне мито за продовження діяльності компанії;
- оплату послуг номінального директора / секретаря компанії / акціонерів;
- продовження зареєстрованого офісу;
- здачу річної фінансової звітності (annual returns), річної декларації (annual accounts).
Агентська угода має юридичну силу в усіх без винятку юрисдикціях.
Ми пропонуємо готовий продукт - англійська приватна компанія з обмеженою відповідальністю і рахунок в англійському банку на ваш вибір для роботи в рамках агентської угоди:
Допоможіть зробити наш портал ще детальніше, актуальніша і корисніше для Вас і Вашого бізнесу.
