Сьогодні ринок майже всього різноманіття товарів характеризується як «ринок покупця», тим самим, змушуючи постачальників при продажу свого товару пропонувати клієнтові додаткові послуги, однією з головних якої є гнучкі платіжні умови. Однак навіть великі постачальники техніки та обладнання не володіють таким обсягом оборотного капіталу, який необхідний для здійснення системного фінансування своїх клієнтів в Росії на покупку техніки і обладнання шляхом надання розстрочки платежів на термін більше 12 місяців.
Саме лізингові компанії стоять між постачальниками устаткування і кінцевими клієнтами. Лізинг - це інструмент, що дає розстрочку на весь термін окупності проекту.
Прийнято вважати, що лізинг є американським винаходом 50-х років, яке було перевезено через десятиліття американськими підприємцями в Європу, а потім і в Японію. Однак багато фахівців не згодні з таким поглядом на історію лізингу і стверджують, що економічні відносини, подібні лізинговим були відомі вже задовго до нашої ери.
Актуальність даної роботи полягає в тому, що на даний момент лізинг в Росії є найбільш затребуваним інструментом довгострокового фінансування при придбанні абсолютно будь-якої техніки або обладнання.
За своєю економічною природою лізинг має схожість з кредитними відносинами та інвестиціями. Як відомо, кредитні відносини базуються на трьох принципах: терміновості (кредит дається на певний період), зворотності і платності. Власник майна, передаючи його на певний період у тимчасове користування, в обумовлений термін отримує його назад, а за надану послугу отримує комісійну винагороду. Це свідчить про елементи кредитних відносин. Однак учасники угоди оперують не грошовими коштами, а майном. Лізинг можна кваліфікувати як товарний кредит в основні фонди, а за формою він схожий з інвестиційним фінансуванням. Різниця між ними укладено в тому, що клієнт бере кредит і сам купує устаткування, і право власності на це обладнання належить йому. При укладанні лізингового договору клієнт, який виступає в ролі лізингоодержувача, не отримує право власності, а тільки право користування цим обладнанням на певних умовах і можливість викупити його по закінченні договору.
Лізингові схеми придбання основних засобів хороші і в плані оптимізації оподаткування підприємства. В даний час, у багатьох підприємств Росії, особливо у експортерів, виникла проблема, пов'язана із збільшеною величиною оподаткування через високу рентабельності продукції. Та й взагалі, проблема мінімізації оподаткування, особливо в умовах дефіциту грошових ресурсів, як ніколи актуальна. У зв'язку з цим з'являється необхідність застосування деяких фінансових схем, що дозволяють оптимізувати оподаткування прибутку в рамках існуючого законодавства.
Одна з можливостей зменшити прибуток до оподаткування є застосування лізингу. У цьому випадку підприємство, яке взяло який-небудь предмет основних засобів в лізинг, може відносити всі витрати по фінансуванню цього предмета через лізингові платежі на собівартість продукції. Так відсотки по лізингу будуть включені в собівартість і зменшать прибуток до оподаткування. При використанні кредиту на придбання основних засобів, тільки відсотки по ньому будуть віднесені на собівартість, а погашення кредиту буде здійснюватися за рахунок прибутку підприємства після оподаткування. Крім цього списання всіх витрат на собівартість при лізингу дозволяє не тільки зменшити оподатковуваний прибуток, але і зменшити загальну суму податку на майно.
Лізингом називають фінансову операцію з передачі права користування фізичним або юридичним особам за певну плату на певний строк і на певних умовах з правом викупу лізингоодержувачем нерухомого та рухомого майна.
По суті, лізинг - це ефективний інструмент для вирішення проблеми модернізації та розширення виробництва, що дозволяє будь-якому підприємству почати реалізацію великих проектів в умовах обмежених власних коштів, зберегти існуючі кредитні лінії, а також оптимізувати оподаткування і раціонально використовувати прибуток.
Лізинг більш доступний, ніж кредит, так як банки пред'являють більш жорсткі вимоги до позичальника. Лізинг, на відміну від кредиту, як правило, не передбачає додаткових застав. Крім того, отримання майна за допомогою лізингу більш технологічно і супроводжується комплексом додаткових послуг.
- лізинг - сукупність економічних і правових відносин, що виникають у зв'язку з реалізацією договору лізингу, в тому числі придбанням предмету лізингу;
- лізингова діяльність - вид інвестиційної діяльності по придбанню майна і передачі його в лізинг;
- предмет лізингу - будь-які неспоживна речі, в тому числі підприємства й інші майнові комплекси, будівлі, споруди, обладнання, транспортні засоби та інше рухоме і нерухоме майно, яке може використовуватися для підприємницької діяльності. Відповідно до російського законодавства, предметом лізингової угоди може бути будь-який вид матеріальних цінностей, якщо він не утилізується в виробничому циклі. Предмет лізингу, переданий у тимчасове володіння і користування лізингоодержувачу, залишається власністю лізингодавця на весь термін дії договору лізингу. Договором лізингу може бути передбачено, що предмет лізингу переходить у власність лізингоодержувача після закінчення строку договору лізингу або до його закінчення на умовах, передбачених угодою сторін
- договір лізингу - договір, відповідно до якого орендодавець -лізінгодатель зобов'язується: придбати у власність вказане орендарем-лізингоодержувачем майно у певного продавця і надати лізингоодержувачу це майно за плату в тимчасове володіння і користування; виконати інші зобов'язання, що випливають із змісту договору лізингу; лізингоодержувач зобов'язується: прийняти предмет лізингу в порядку, передбаченому зазначеним договором лізингу; виплатити лізингодавцю лізингові платежі в порядку і в терміни, які передбачені договором лізингу; після закінчення терміну дії договору лізингу повернути предмет лізингу якщо інше не передбачено зазначеним договором лізингу або придбати предмет лізингу у власність на підставі договору купівлі-продажу; виконати інші зобов'язання, що випливають із змісту договору лізингу. Зокрема, лізингоодержувач повинен містити предмет лізингу відповідно до технічних умов, представленими його виробником, і здійснювати необхідний капітальний і поточний ремонт, а також своєчасні регламентні роботи.
За договором лізингу оплата за отримане майно відбувається в розстрочку на весь термін лізингу.
Завдяки лізингу з'являється реальна можливість модернізації і розширення парку техніки та обладнання без придбання нового майна повністю за свій рахунок. Це особливо важливо в умовах обмежених вільних коштів і необхідності зберегти існуючі кредитні лінії.
Лізинг дозволяє легально оптимізувати оподаткування. Лізинговий платіж в повному обсязі відноситься на собівартість, зменшуючи базу оподаткування з податку на прибуток.