- Перехід на ССО
- Облікова політика ССО
- калькулятор внесків
- банк проводок
- Генератор КБК
Питання-відповідь по темі
У нас кілька юридичних осіб на одного власника. Місто Севастополь (федеральний). Одне з ТОВ, перереєстрований з українського підприємства, продається на рівні бренду іншому (зовнішньому) власнику. Як передати / списати / продати залишки товарів по обліку своєму, того ж, власнику - індивідуальному підприємцю? Було реорганізовано / перереєстровано українське ТОВ на російське. Є товарні залишки ще з колишніх часів. З нами ІП на того ж власника. ТОВ продається "назовні" як підприємство, без активів. Як коректно йому передати товарні залишки або просто їх "знищити"?
Експерти Системи Головбух
Це Ви повинні вирішити самостійно - продаж, безоплатна передача чи списання.
При продажу нарахуєте ПДВ і податок на прибуток, при цьому так як ТОВ та ВП взаємозалежні-ціна реалізації повинна бути ринковою. В обліку відобразіть Дебет 62 Кредит 90, Дебет 90 Кредит 41, Дебет 90 Кредит 68.
При безоплатну передачу вартість товарів у витратах врахувати не можна, а ПДВ треба нарахувати з ринкової вартості, при цьому у ІП виникне дохід у вигляді отриманого товару, з якого потрібно буде розрахувати податок за ринковою вартістю і сплатити до бюджету. При цьому в подальшому при реалізації ІП не зможе врахувати вартість товару у видатках, так як він не оплачував даний товар. Проведення будуть Дебет 91 Кредит 41, Дебет 91 Кредит 68
Якщо будете списувати, то повинні обгрунтувати списання, так як інакше податкова може угледіти тут удавану операцію з виведенням активів без оформлення операцій і сплати податків. При цьому при списанні вартість товарів врахувати не зможете. Проводка буде Дебет 91 Кредит 41
Читайте в журналі "Спрощенка"