Види податків і зборів в рф, їх класифікація, характеристика, ставки і можливі пільги

Види податків і зборів в рф, їх класифікація, характеристика, ставки і можливі пільги
Податок є обов'язковим індивідуальним платежем, справляння якого може проводитися як з організації, так і з фізичної особи шляхом відчуження грошових коштів, які є їх власністю, знаходяться в господарському віданні або оперативному управлінні.

Здійснення даної процедури необхідно для того, щоб забезпечити фінансами діяльність держави і (або) муніципального освіти.

Це швидко і безкоштовно!

Групи внесків

У Російській Федерації встановлюються такі види податків і зборів:

  • прямого і непрямого характеру;
  • федерального, регіонального, муніципального та місцевого значення;
  • тільки для юридичних або фізичних осіб;
  • щодо товару або послуги, доходу, прибутку та інших об'єктів оподаткування;
  • загальні і спеціальні.

Прямий податок залежить безпосередньо від результату, який дає фінансово-господарська діяльність. Між такими внесками і платоспроможністю можна відзначити пряму пропорційність. Непрямий же - це надбавка до ціни. На його величину впливає додана вартість і оборот товару.

Збори, що стягуються з фізичних осіб

Залежно від стягуватися і використовує їх органу вони бувають:

Розглянемо докладніше приклади таких платежів.

Прибутковий податок з фізичної особи (ПДФО)

Федеральний платіж. Його можна сміливо віднести до основного збору, який фізична особа повинна сплачувати з будь-якого виду отриманого ним протягом року доходу.

Термін сплати встановлено законодавством, а для розрахунку застосовується метод наростаючого підсумку і облік раніше сплачених сум.

Заробітну плату працівник отримує вже з урахуванням утриманого збору (обов'язок щодо його сплати покладається на роботодавця). Якщо громадянин протягом року виконував інші трудові і прирівняні до них обов'язки десь в іншій організації, яка не має стосунку до основного місця роботи, то він повинен подати до податкової інспекції відповідну декларацію.

До платників відносять громадян РФ, іноземних громадян та осіб без громадянства. Якщо протягом 1 календарного року чоловік провів більше 183 днів в РФ, то він повинен сплатити податок відповідно до будь-яким джерелом доходу незалежно від меж держави, а якщо менше 183 днів, то тільки з доходу, отриманого в Росії.

Об'єктом оподаткування називають величину сукупного доходу, отриманого протягом 1 календарного року, а саме: грошова і натуральна форма, а також матеріальна вигода.

Здійснити доплату за звітний період (рік) необхідно протягом 1 місяця з того моменту, як було отримано платіжне повідомлення від державного органу.

Податок на майно громадян

Транспортний податок

Види податків і зборів в рф, їх класифікація, характеристика, ставки і можливі пільги
Платником автомобільного збору (один з видів регіональних платежів) є будь-яка людина, у власності якого є автомобіль, мотоцикл, автобус або будь-яка інша самохідна машина, взута в шини.

Порахувати внесок може і сам платник податків: для цього знадобиться потужність двигуна і мінімальний розмір оплати праці в відношенні одиниці потужності. Оплачувати його слід щороку перед проходженням техогляду.

Податок на дарування

Види податків і зборів в рф, їх класифікація, характеристика, ставки і можливі пільги
Об'єктом оподаткування є будь-який подароване або успадковане майно. Якщо має місце процедура спадкування, то оплачувати збір потрібно тільки в тому випадку, якщо вартість майна більше, ніж 850 МРОТ (мінімальна місячна оплата праці), а якщо дарування, то якщо ціна більше 80 МРОТ.

Обов'язок по сплаті лягає на громадянина, що посяде або приймає в дар те чи інше майно.

Земельний податок

Об'єктом оподаткування може бути: сільськогосподарське угіддя, земельна ділянка, надана громадянину для того, щоб він міг завести особисте підсобне господарство, садівничий кооператив або земля, необхідна для будівництва житла, гаража або дачі.

На суму земельного збору впливає площа ділянки і затверджена ставка. Для сільськогосподарського ділянки передбачається ставка від 0,1 до 2%, а для землі, на якій побудовано житло - 3% або не менше 60 руб. за 1 кв.м.

Збори для ІП

Види податків і зборів в рф, їх класифікація, характеристика, ставки і можливі пільги
Для підприємця передбачено кілька видів систем оподаткування - ОСНО. ЕСХН. ССО. ЕНВД. ПСН. Найбільша популярність дісталася спрощену систему оподаткування (ССО) і єдиним податком на поставлений дохід (ЕНВД). Кожен з цих видів таїть в собі ряд переваг, здатних знизити податкове навантаження підприємця, а також спростити ведення податкового і бухгалтерського обліку.

Кожен вид оподаткування відрізняється від іншого термінами сплати, формами звітності та іншими особливостями. Для вибору оптимального виду, придатного того чи іншого підприємцю, потрібно ретельно оцінити майбутню діяльність, а також розрахувати приблизну величину доходу і витрати.

Для того щоб застосовувати УСН, підприємець повинен дотримуватися обмеження, що стосується чисельності прийнятих працівників. Додатковими вимогами є залишкова вартість основних засобів і величина доходу. Як об'єкт оподаткування можна використовувати як дохід (6% - податкова ставка), так і різницю між прибутком і витратою (15%).

Види податків і зборів в рф, їх класифікація, характеристика, ставки і можливі пільги
Тут розрахунок відштовхується немає від реального доходу підприємця, а від передбачуваного. У Податковому кодексі РФ наведено повний перелік видів діяльності, на які поширює свою дію ЕНВД.

Якщо бізнесмен займається відразу декількома видами, то йому необхідно забезпечити ведення окремого обліку щодо майна, зобов'язань і напрямків діяльності. Ведення окремого обліку необхідно і в тому випадку, якщо «вменёнка» поєднується з іншим видом оподаткування.

Види податків і зборів в рф, їх класифікація, характеристика, ставки і можливі пільги
Індивідуальні підприємці, для яких властивий великий оборот грошової маси, повинні користуватися основною системою оподаткування, яка одночасно таїть в собі і складність, і гнучкість.

Більшість ІП, що застосовують ОСН, зобов'язані сплачувати до бюджету податок на дохід фізичної особи, ПДВ і страхові внески в ряд державних позабюджетних фондів. Будь-який інший вид збору підлягає оплаті, якщо має місце бути об'єкт оподаткування.

Якщо підприємець займається тими видами діяльності, на які поширюється патентна система оподаткування, то він має право повністю перейти на неї або використовувати паралельно з іншою системою.

Податкова ставка для даного податку становить 6% від потенційного доходу (встановленням цієї величини займається кожен суб'єкт РФ).

Податковим періодом є 1 календарний рік, а якщо застосування патенту здійснювалося менше 12 місяців, то сума платежу змінюється в залежності від терміну його використання.

Страхові внески

Крім того, IP оплачує фіксовані платежі в ПФР і ФФОМС. Якщо дохід дорівнює менш, ніж 300 тис. Руб. в рік, то розрахунок платежу слід робити в такий спосіб:

ПФР = 6204 * 0,26 * 12 = 19356,48 руб.

ФФОМС = МРОТ * СТ * КМ (ставка тарифу - 5,1%). ФФОМС = 6204 * 0,051 * 12 = 3796,85 руб.

Якщо сума доходу перевищує 300 тис. Руб за рік, то крім суми ОФВ повинен оплачуватися внесок в ПФР - 1% від суми, що перевищила дохід 300 тис. Руб.

Збори для ТОВ

В якості основних податкових режимів ТОВ можна виділити:

Загальна система оподаткування передбачає оплату:

  • податку на прибуток організації (20%);
  • податку на майно фірми;
  • ПДВ;
  • «Зарплатних» зборів за працівників (ПДФО, страхових внесків, внесків на страхування від нещасного випадку та професійного захворювання).

Види податків і зборів в рф, їх класифікація, характеристика, ставки і можливі пільги
ЕНВД, як режим оподаткування, створює деякі переваги для організацій - звільняє від сплати деяких зборів. При нарахуванні даного платежу враховується не реальний, а передбачуваний (поставлений) дохід, встановлення якого виробляється індивідуально для того чи іншого виду діяльності. Оплачувати його слід в кінці кварталу. При цьому обов'язок по оплаті «зарплатних» внесків з компанії не знімається.

ССО - це податковий режим, передбачений для організацій, що належать до малого бізнесу. Застосування «спрощенки» безсумнівно має ряд переваг:

  • немає необхідності сплачувати податок на прибуток, на майно і ПДВ;
  • значно зменшується звітність;
  • мають місце бути деякі податкові пільги.

ТОВ також має право перейти на застосування ЕСХН (єдиного сільськогосподарського податку). Для цього потрібно просто подати заяву в податкову інспекцію в період з 20.10 по 20.12 будь-якого року.

При цьому дохід організації від реалізації сільськогосподарської продукції, для твори якої використовувалися власні сили, повинен становити не менше 70%.

Розрахунок суми ЕСХН проводиться у відповідності з наступною формулою:

Інші збори

Іншими видами є:

  • екологічний платіж;
  • збори ліцензійного характеру.

Екологічними податками вважаються платежі за користування природних ресурсів, що. В якості основних можна виділити землю і воду:

  • Оплачувати водний податок зобов'язані будь-які організації або фізичні особи, що здійснює водокористування. Об'єкт оподаткування - це забір води з водного об'єкта або користування його акваторією. Оплачувати даний внесок потрібно щокварталу. Податкова ставка встановлюється в залежності від басейну річки, озера, моря та економічного рівня району.
  • Податок з доходів фізичних для земельного податку - це земельна ділянка, що є складовою частиною муніципального освіти, територія якого передбачає сплату цього платежу. Податковою базою визнають кадастрову вартість земельної ділянки, а оплата нарахованої суми повинна проводитися 1 раз на рік. Розмір податкової ставки варіюється від 0,3% до 1,5%.

Також існують: збір за використання об'єктів тваринного світу, за користування водними біологічними ресурсами і нормативна плата за викид в атмосферу речовин забруднюючої характеру.

Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:

Схожі статті