Завдання 2 Скласти рахунки-фактури за зразком, поданим у Додатку Д, на підставі даних завдання 1:
а) від постачальника матеріалів від ВАТ «Ярхім»;
б) на продаж товарів покупцеві ТОВ «Ліра».
Завдання 3 Оформити журнали обліку прийнятих і виданих рахунків-фактур (Додаток Е).
Завдання 4 Оформити книгу покупок (Додаток Ж) та книгу продажів (Додаток І).
Завдання 5 Розрахувати суму ПДВ, що підлягає відшкодуванню в бюджет (червоне сторно) на підставі даних книги покупок і книги продажів.
Завдання 6 Скласти звіт щодо практичного завдання, докласти необхідні документи в роздрукованому вигляді:
а) дві рахунок-фактури;
б) журнали обліку прийнятих і виданих рахунків-фактур;
в) лист книги продажів;
г) лист книги покупок.
1 Номер і найменування заняття.
3 Послідовне виконання завдань, оформлене письмово.
4 Відповіді на контрольні питання.
5 Дата виконання заняття.
1 Від яких факторів залежить формування ціни на товари (роботи, послуги), майнові права з урахуванням ПДВ залежить?
2 Які податкові ставки ПДВ визначено в Податковому кодексі?
3 Які складові відповідно до п. 1 ст. 168 Податкового кодексу РФ має кінцева ціна на товар?
4 В яких випадках передбачено особливий порядок формування податкової бази для нарахування ПДВ?
Практичне заняття 2
Найменування заняття: Оформлення декларації з ПДВ та платіжного доручення на перерахування ПДВ до бюджету.
Мета заняття: Привитие практичних навичок оформлення декларації з ПДВ та платіжного доручення на перерахування ПДВ до бюджету.
3 План рахунків бухгалтерського обліку [Електронний ресурс] - Режим доступу: garant.ru.
Порядок виконання заняття:
1 Отримати допуск до заняття.
2 Виконати представлені завдання і оформити звіт.
3 Відповісти на контрольні питання.
Підготовка до заняття:
1Ізучіть Порядок заповнення податкової декларації з податку на додану вартість.
2Подготовіть бланки податкової декларації з ПДВ та платіжне доручення.
Завдання 1 Заповнити податкову декларацію з ПДВ на підставі даних книги покупок і книги продажів (за даними заняття 1).
Для заповнення декларації використовувати дані ВАТ «АВІС» (Додаток Б).
Завдання 2 Заповнити платіжне доручення на перерахування ПДВ до бюджету.
Організація - ВАТ «АВІС» (Додаток Б).
Сума ПДВ - червоне сторно (за даними заняття 1).
Одержувач платежу - ГРЦК Банку Росії (для ИФНС по Кіровському районі м Самара).
Коди бюджетної класифікації на сплату податків представлені в Додатку К.
Приклад оформлення платіжного доручення представлений в Додатку Л.
Завдання 3 Прикласти необхідні документи в роздрукованому вигляді:
а) податкову декларацію з ПДВ;
б) платіжне доручення на перерахування ПДВ до бюджету.
1 Номер і найменування заняття.
3 Послідовне виконання завдань, оформлене письмово.
4 Відповіді на контрольні питання.
5 Дата виконання заняття.
1Перечісліте основні вимоги до заповнення декларації з податку на додану вартість.
2В чому полягають особливості ручного заповнення форми декларації?
Практичне заняття 3
Найменування заняття: Облік акцизів. Порядок оформлення платіжних документів на перерахування акцизів в бюджетну систему РФ.
Мета заняття: Закріплення практичних навичок з обліку акцизів і порядку оформлення платіжних документів на перерахування акцизів в бюджетну систему РФ.
3План рахунків бухгалтерського обліку [Електронний ресурс] - Режим доступу: garant.ru.
Порядок виконання заняття:
1 Отримати допуск до заняття.
2 Виконати представлені завдання і оформити звіт.
3 Відповісти на контрольні питання.
Підготовка до заняття:
1.2 Закінчити пропозиції:
1) Платниками податків акцизу є організації та індивідуальні підприємці, які ___________________________________________
2) Платників податків акцизу можна поділити на дві групи: _______________________________________________________________________________
3) Підакцизними товарами є товари, які ________________________________________________________________________________________
4) До підакцизних товарів належать _________________________________________________________________________________________________
5) З метою визначення акцизів не належать до підакцизних товарів наступні товари: ___________________________________________________
1.3 При реалізації (передачі), підакцизних товарів сума податку, що підлягає сплаті платником податку, визначається за підсумками кожного податкового періоду як зменшена на податкові відрахування, загальна сума податку за формулою:
Сума податку з підакцизних товарів (червоне сторно) (різниця між К68-3 і Д68-3
Загальна сума податку з підакцизних товарів К68-3 - Д90-4
Завдання 1 Описати порядок здійснення податкових відрахувань за акцизами (аналогічно ПДВ). Замалювати схему.
Завдання 2 ТОВ «Тінькофф» виробляє і реалізує через свій бар клієнтам пиво чотирьох видів:
- світле 1, екстрактівность початкового сусла якого становить 12%, а мінімальна об'ємна частка спирту - 4,5%;
- світле 2, екстрактівность початкового сусла якого становить 13%, а мінімальна об'ємна частка спирту - 5%;
- напівтемне, екстрактівность початкового сусла якого становить 18%, а мінімальна об'ємна частка спирту - 6,5%;
- екстрактівность початкового сусла якого становить 14%, а мінімальна об'ємна частка спирту - 5,6%.
Оскільки ТОВ «Тінькофф» реалізує клієнтам пиво власного виробництва, воно є платником акцизу.
Групи пива в залежності від екстрактивності початкового сусла - масової частки сухих речовин у початковому повному представлені в таблиці Додатка Н.Ставкі акцизів на реалізацію пива представлені в Таблиці 1 Додатка М.
Завдання 3 Заповнити платіжне доручення на перерахування акцизу до бюджету.
Коди бюджетної класифікації на сплату податків представлені в Додатку К.
Приклад оформлення платіжного доручення представлений в Додатку Л.
Завдання 4 Прикласти платіжне доручення на перерахування акцизу до бюджету в роздрукованому вигляді.
1 Номер і найменування заняття.
3 Послідовне виконання завдань, оформлене письмово.
4 Відповіді на контрольні питання.
5 Дата виконання заняття.
1 До яких податків відносяться акцизи?
2 Перелічіть основні бухгалтерські проводки з обліку акцизів.
3 Які товари відносяться до підакцизних?
4 Які операції є об'єктом оподаткування акцизом?
5 Як обчислюється сума акцизу платником податків?
Опис склав викладач КС ПГУТІ М.Г. Шуков
Практичне заняття 4
Найменування заняття: Складання регістрів з обліку податку на прибуток. Оформлення платіжного доручення на перерахування податку до бюджету.
Мета заняття: Привитие практичних навичок зі складання регістрів з обліку податку на прибуток та оформлення платіжного доручення на перерахування податку до бюджету.
3 План рахунків бухгалтерського обліку [Електронний ресурс] - Режим доступу: garant.ru.
Порядок виконання заняття:
1 Отримати допуск до заняття.
2 Виконати представлені завдання і оформити звіт.
3 Відповісти на контрольні питання.
Підготовка до заняття:
Схематично загальний принцип формування суми податку на прибуток, що підлягає декларуванню (нарахуванню) платником податку за звітний (податковий) період, представлений на рисунку 1.
Малюнок 1 - Загальна схема формування суми податку на прибуток, що підлягає
декларуванню за звітний (податковий) період
У податковому обліку суму всіх доходів, отриманих фірмою за звітний (податковий) період, відображають в регістрі обліку доходів поточного періоду.
Кожен вид доходів (виручка від реалізації товарів, готової продукції, матеріалів і т.д.) вказують в регістрі окремо.
Список регістрів з обліку доходів представлений в Додатку Н.
Витрати фірми відображають в двох податкових регістрах. Перший - регістр з обліку прямих і непрямих витрат. Тут відображають витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією продукції, товарів, робіт і послуг (матеріальні витрати, витрати на оплату праці, суми нарахованої амортизації, інші витрати). Другий - регістр з обліку позареалізаційних витрат, які зменшують оподатковуваний прибуток фірми.
Список регістрів з обліку витрат представлений в Додатку П.
Дані, пов'язані з надходженням виручки від продажу майна (робіт, послуг), відображають у регістрі обліку операцій вибуття майна, робіт, послуг, прав.
Якщо отримана виручка відноситься до майбутніх звітних (податкових) періодів або організація визначає доходи касовим методом, після надходження грошей від покупців оформляють регістр обліку надходження грошових коштів.
Суму виручки також вказують в додаткових регістрах податкового обліку. Перелік цих регістрів залежить від виду проданого майна:
- якщо організація реалізує основні засоби - «Регістр учетаоперацій вибуття майна, робіт, послуг, прав» - Регістр-розрахунок «Фінансовий результат від реалізації майна, що амортизується»;
- якщо організація реалізує нематеріальні активи - «Регістр обліку операцій вибуття майна, робіт, послуг, прав» - Регістр-розрахунок «Фінансовий результат від реалізації майна, що амортизується»;
- якщо організація реалізує фінансові вкладення - «Регістр обліку операцій вибуття майна, робіт, послуг, прав» - Регістр-розрахунок «Фінансовий результат від реалізації цінних паперів, що обертаються (не обертаються) на організованому ринку»
- якщо організація реалізує інше майно (наприклад, матеріали) - «Регістр обліку операцій вибуття майна, робіт, послуг, прав».
Суму всіх доходів, які отримані фірмою протягом звітного (податкового) періоду, вказують в регістрі обліку доходів поточного періоду. Це зведений реєстр податкового обліку. Дані з цього регістра переносяться в декларацію з податку на прибуток.
Перш за все, заповнюють регістр обліку операцій вибуття майна, робіт, послуг, прав. Його заповнюють на підставі первинних документів, якими оформляється списання реалізованого майна (накладних, договорів і т.д.), а також інших регістрів податкового обліку (наприклад, регістра-розрахунку вартості списаних товарів за методом ФІФО (ЛІФО)).
Якщо отримана виручка відноситься до майбутніх звітних (податкових) періодів або ваша фірма визначає доходи касовим методом, після отримання грошей від покупців заповнюють регістр обліку надходжень грошових коштів.
Потім суму отриманих доходів вказують в регістрі обліку доходів поточного періоду.
Зразок заповнення регістра обліку операцій вибуття майна, робіт, послуг, прав представлений в Додатку Р.
Як заповнити регістр з обліку доходів поточного періоду представлено в Додатку С.
Регістр з обліку прямих витрат, що зменшують оподатковуваний прибуток представлений в Додатку Т.
Завдання 1 Визначити фінансовий результат від основної та допоміжної діяльності, розрахувати податок на прибуток.
Оформити журнал господарських операцій за зразком, поданим у Додатку А.
Завдання 2 Заповнити регістр обліку операцій вибуття майна, робіт, послуг.
Завдання 3 Заповнити регістр з обліку доходів поточного періоду.
Завдання 4 Оформити платіжне доручення на перерахування податку на прібильООО «Волга». Зразок платіжного доручення представлений в Додатку Л.
- в Міжрайонною податкової інспекції ФНВ Росії №1 по Самарській області - ІПН 6338000017 / КПП 633801001;
- в територіальному органі ФС Держстату Росії - свідоцтво про Державну 6326900523487; ОКАТО 36 401 388; КВЕД 26.62, 52.44, 60.24; ОКОПФ 65; ОКОФС 16; ОКПО 59208115.
Завдання 5 Заповнити регістр з обліку прямих витрат, що зменшують оподатковуваний прибуток за зразком, поданим у Додатку Т.
Найменування організації ТОВ «АВІС» (Додаток Б) .Організація займається виробництвом меблів і її доставкою власним транспортом.
Сума прямих витрат на її виробництво склала 1080000 крб.
- вартість сировини і матеріалів - 1100000 руб.
- заробітна плата - 400000 руб.
- страхові внески - 136000 руб.
- сума нарахованої амортизації -26000 руб.
1 Номер і найменування заняття.
3 Послідовне виконання завдань, оформлене письмово.
4 Відповіді на контрольні питання.
5 Дата виконання заняття.
1 До яких податків належить податок на прибуток?
2 Перелічіть основні бухгалтерські проводки з обліку податку на прибуток.
3 Які регістри відносять до регістрів з обліку доходів?
4 Які регістри відносять до регістрів з обліку витрат?
Практичне заняття 5
Найменування заняття: Заповнення податкової документації з податку на прибуток.
Мета заняття: Привитие практичних навичок щодо заповнення податкової документації з податку на прибуток.
3 План рахунків бухгалтерського обліку [Електронний ресурс] - Режим доступу: garant.ru.
Порядок виконання заняття:
1 Отримати допуск до заняття.
2 Виконати представлені завдання і оформити звіт.
3 Відповісти на контрольні питання.
Підготовка до заняття:
1.2 Підготувати бланк декларації з податку на прибуток організацій.
1.3 Вивчити загальний вимоги до порядку заповнення декларації.