Знизити податкове базу при продажу квартири

Купив квартиру як долевіков 2 роки тому (тобто кватира була в будівельному варіанті, без отжелкі). Зараз продаю сильно дорожче з ремонтом. Тому потрібно буде платити податок.

З'ясував, податкова база може бути зменшена на суму фактично витрачену на придбання і називається це податковий майнове відрахування.

Цікавить що я можу включити в цю "фактично витрачену суму":

1. Вартість будматеріалів (штукатурка, плитка, ламінат та ін). Є підтверджуючі документи (договір з постачальником і квитанції).

2. Вартість сантехніки, так само є документи.

3. Придбання та установка дверей, міжкімнатних та вхідних (є документи).

4. Встановлення натяжних стель (є документи).

5. Придбання вбудованої техніки (плита, посудомийка, духовка), є документи. Причому в договорі продажу вказано що ця техніка залишається новим господарям.

6. Вартість оздоблювальних робіт, якщо договір оформлений з приватним особою (яка не ІП).

Чи правильно я розумію що до поданого до податкової формі треба буде просто додати заяву і копії всіх підтверджуючих документів?

Відповіді юристів (13)

Податковий кодекс РФ називає фактичні витрати при придбанні квартири, які можуть бути враховані при розрахунку майнового податкового відрахування:

4) в фактичні витрати на придбання квартири, кімнати або частки (часток) у них можуть включатися такі витрати:
витрати на придбання квартири, кімнати або частки (часток) у них або прав на квартиру, кімнату або частки (часток) у них в будинку, що будується;
витрати на придбання оздоблювальних матеріалів;
витрати на роботи, пов'язані з обробкою квартири, кімнати або частки (часток) у них, а також витрати на розробку проектно-кошторисної документації на проведення оздоблювальних робіт;

5) прийняття до відрахування витрат на добудову і обробку придбаного житлового будинку або частки (часток) у них або обробку придбаної квартири, кімнати або частки (часток) у них можливо в тому випадку, якщо договір, на підставі якого здійснено таке придбання, передбачає придбання не завершених будівництвом житлового будинку, квартири, кімнати (прав на квартиру, кімнату) без обробки або частки (часток) у них;

Є питання до юриста?

Цікавить що я можу включити в цю «фактично витрачену суму»: 1. Вартість будматеріалів (штукатурка, плитка, ламінат та ін). Є підтверджуючі документи (договір з постачальником і квитанції). 2. Вартість сантехніки, так само є документи. 3. Придбання та установка дверей, міжкімнатних та вхідних (є документи). 4. Встановлення натяжних стель (є документи). 5. Придбання вбудованої техніки (плита, посудомийка, духовка), є документи. Причому в договорі продажу вказано що ця техніка залишається новим господарям. 6. Вартість оздоблювальних робіт, якщо договір оформлений з приватним особою (яка не ІП). Чи правильно я розумію що до поданого до податкової формі треба буде просто додати заяву і копії всіх підтверджуючих документів?
Андрій

відповідно до ст. 220 НК

Чи правильно я розумію що до поданого до податкової формі треба буде просто додати заяву і копії всіх підтверджуючих документів?
Андрій

Привіт шановний Андрію!

Все вірно, однак невелике уточнення відповідно до статті статті 220 Податкового Кодексу РФ - Майнові податкові відрахування Ви зменшуєте суму своїх оподатковуваних податком доходів на суму фактично зроблених Вами і документально підтверджених витрат замість майнового відрахування:

1. При визначенні розміру податкової бази відповідно до пункту 3 статті 210 цього Кодексу платник податків має право на отримання наступних майнових податкових відрахувань, що надаються з урахуванням особливостей і в порядку, які передбачені цією статтею:

2) замість отримання майнового податкового вирахування відповідно до підпункту 1 цього пункту платник податків має право зменшити суму своїх оподатковуваних податком доходів на суму фактично зроблених ним та документально підтверджених витрат, пов'язаних з придбанням цього майна.

6) для підтвердження права на майнове податкове вирахування платник податків подає до податкового органу:

договір про придбання квартири, кімнати або частки (часток) у них і документи, що підтверджують право власності платника податків на квартиру, кімнату або частку (частки) в них, - при придбанні квартири, кімнати або частки (часток) у них у власність;

До заяви необхідно додати всі підтверджуючі документи як Ви і написали в питанні, Ви все вірно розумієте.

З повагою.
Лобанов Максим.

Вітаю, Андрій!
Так ви можете віднести всі перераховані витрати на ремонт до фактичних витрат на придбання об'єкта нерухомості, за умови що сама квартира купувалася без відповідної обробки. До складу майнового відрахування не можна включити, наприклад, витрати на відновлювальний ремонт житла, на перепланування і реконструкцію та інші подібні витрати.
У вашому випадку весь перелік витрат відповідає первинної обробки квартири тому може бути врахований в оподаткуванні. У кого ви преобретать (компанії або ІП) значення не має. Головне мати всі документи, подтверждающіі дані витрати.

Майновий податкове вирахування - це можливість зменшити доходи на 1 млн. Рублів, з різниці заплатити 13% ПДФО.

Те, про що ви говорите - це заміна майнового відрахування, можливість зменшити доходи на витрати. Регулюється даний момент ст. 220 Податкового кодексу РФ:

У частині витрат на ремонт квартири в загальному порядку Мінфін висловився негативно - вважає це не є витратами на придбання об'єкта:

Фізична особа подало до податкового органу декларацію за формою 3-ПДФО, в якій вказані доходи, отримані ним від продажу квартири, яка перебувала у власності менше 3 років. З метою зменшення податкової бази замість права на майнове податкове вирахування з ПДФО заявлені витрати, пов'язані з придбанням та ремонтом зазначеної квартири. Чи вправі платник податків зменшити податкову базу з ПДФО на вартість проведеного ремонту квартири?

Однак при придбанні квартири без обробки, як у вашому випадку, Мінфін вважає можливим врахувати витрати на обробку і ремонт:

Питання: Чи має право фізична особа врахувати у витратах, що зменшують податкову базу по ПДФО, витрати з надання ріелторських послуг, а також суми на ремонт квартири, придбаної без обробки?

відповідь:
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

Департамент податкової та митно-тарифної політики розглянув звернення з питання обчислення податку на доходи фізичних осіб при продажу квартири і відповідно до ст. 34.2 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) роз'яснює наступне.
Відповідно до пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодексу при визначенні розміру податкової бази в зв'язку з отриманням доходів від продажу квартири платник податків має право на отримання в установленому порядку майнового податкового відрахування.
Замість використання права на отримання майнового податкового відрахування платник податків має право зменшити суму своїх оподатковуваних податком доходів на суму фактично зроблених ним та документально підтверджених витрат, пов'язаних з отриманням цих доходів.
Виходячи з викладеного витрати з надання ріелторських послуг, пов'язаних з продажем квартири, можуть бути враховані у витратах, що зменшують податкову базу по податку на доходи фізичних осіб, відповідно до пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодексу.

У разі якщо не завершена будівництвом квартира, відповідно до договору, була придбана без обробки, витрати на її ремонт також можуть бути враховані у витратах, що зменшують податкову базу по податку на доходи фізичних осіб, відповідно до пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодексу.

Конкретного переліку витрат закон не містить.

Однак для цього має бути зазначено в ДДУ, що квартира без обробки. Вказівка на ту ж чорнову обробку унеможливлює зменшення доходів на витрати по ремонту:

Департамент податкової і митно-тарифної політики розглянув звернення з питання отримання майнового податкового відрахування з податку на доходи фізичних осіб та відповідно до ст. 34.2 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) роз'яснює наступне.
Відповідно до пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодексу при визначенні розміру податкової бази платник податків має право на отримання майнового податкового відрахування в сумі фактично вироблених платником податку витрат, зокрема, на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації квартири, кімнати або частки (часток) у них.

У фактичні витрати на придбання квартири, кімнати або частки (часток) у них, зокрема, включаються:

витрати на придбання оздоблювальних матеріалів;
витрати на роботи, пов'язані з обробкою квартири, кімнати.

Згідно абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодексу прийняття до відрахування витрат на обробку придбаної квартири можливо в тому випадку, якщо в договорі, на підставі якого здійснено таке придбання, зазначено придбання квартири без обробки.

Виходячи з вищевказаної норми в разі, якщо в договорі купівлі-продажу не вказано, що квартира придбана без обробки, витрати, пов'язані з обробкою даної квартири, не включаються до складу майнового податкового відрахування.

уточнення клієнта

У ДДУ дослівно написано наступне:

в квартирах проводиться установка віконних блоків, вхідних дверей, приладів опалення, але відсутні внутрішні оздоблювальні роботи, а саме: не проводиться установка дверних блоків (крім вхідних дверей); не проводиться стяжка підлоги, не встановлюється сантехнічне обладнання; не виконуються плиткові роботи, не проводиться чистова побілка, шпаклівка.

Я думаю це досить явне вказівку що квартира без обробки.

Я думаю це досить явне вказівку що квартира без обробки.
Андрій

Місто не вказано

Андрій, добрий вечір! До сказаного колегами додам, що якщо говорити саме про зменшення податкової бази від продажу квартири в соот. з п. 2 ч. 2 ст. 220 НК

замість отримання майнового податкового вирахування відповідно до підпункту 1 цього пункту платник податків
має право зменшити суму своїх оподатковуваних податком доходів на суму фактично зроблених ним та документально підтверджених витрат. пов'язаних з придбанням цього майна.

то як зазначила колега Наумова переліку конкретних витрат які враховуються
саме в цьому відрахуванні в ст. 220 НК НІ.

Наведені витяги з ст. 220 відносяться саме до податкового відрахування на придбання нерухомості, це інший вид податкового вирахування

3. Майновий податкове вирахування, передбачений підпунктом 3 пункту 1 цієї статті, надається з урахуванням таких особливостей:
____
4) в фактичні витрати на придбання квартири, кімнати або частки (часток) у них можуть включатися такі витрати:
витрати на придбання квартири, кімнати або частки (часток) у них або прав на квартиру, кімнату або частки (часток) у них в ладу

3. Придбання та установка дверей, міжкімнатних та вхідних (є документи). 4. Встановлення натяжних стель (є документи). 5. Придбання вбудованої техніки (плита, посудомийка, духовка), є документи. Причому в договорі продажу вказано що ця техніка залишається новим господарям.
Андрій

Добрий день. Сумніваюся, що зазначені Вище витрати будуть прийняті до відрахування, тому що двері, у всякому разі вхідні була Вами замінена, тобто це ремонт, а факт неустановкі кухонної техніки у Вас в договорі не відображено.

Відрахування спочатку можуть і дати, але в подальшому, при проведенні перевірки, можуть встановити даний факт і тоді з Вас зажадають доплати податку і притягнуть до податкової відповідальності за недоплату ПДФО.

За вбудованої техніки - однозначно ні, посудомийку і духовку ви до витрат на придбання квартири не віднесете.

За вбудованої техніки - однозначно ні
Наумова Анастасія

Відповідно до підпункту 3 пункту 1 статті 220 глави 23 «Податок на доходи фізичних осіб» частини другої Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) платник податків має право на отримання майнового податкового відрахування в розмірі фактично здійснених ним витрат на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлових будинків, квартир, кімнат або частки (часток) у них, придбання земельних ділянок або частки (часток) у них, наданих для індивідуального житлового будівництва, і земельних уч астков або частки (часток) у них, на яких розташовані об'єкти, куплені житлові будинки або частка (частки) в них.

Таким чином, зазначена норма Кодексу передбачає при наданні платнику податків майнового податкового відрахування включення до складу фактично здійснених ним витрат тільки тих витрат, які пов'язані з новим будівництвом або придбанням на території Російської Федерації перерахованих вище об'єктів нерухомості, а саме: житлових будинків, квартир, кімнат або частки (часток) у них, придбання земельних ділянок або частки (часток) у них, наданих для індивідуального житлового будівництва, і земельних ділянок Чи частки (часток) у них.

У зв'язку з цим витрати з придбання платником податків збірного кухонного гарнітура не можуть бути включені до складу фактично здійснених ним витрат при наданні йому зазначеного майнового податкового відрахування.

Згідно з положеннями підпунктів 4 та 5 пункту 3 статті 220 Кодексу в фактичні витрати на придбання квартири, кімнати або частки (часток) у них можуть включатися витрати на роботи, пов'язані з обробкою квартири, кімнати або частки (часток) у них. Прийняття до відрахування таких витрат можливо в тому випадку, якщо договір, на підставі якого здійснено таке придбання, передбачає придбання квартири, кімнати (прав на квартиру, кімнату) або частки (часток) у них без обробки.

43.32 Роботи столярні та теслярські
Ця група включає:
- установку дверей (крім автоматичних і обертових), вікон, дверних і віконних рам з дерева або інших матеріалів;
- монтаж збірних кухонних гарнітурів, шаф, сходів, торгового обладнання та т.п .;
- внутрішнє оздоблення, таку як благоустрій стель, розсувних і знімних перегородок і т.д.
Цей підклас не включає:
- установку автоматичних і обертових дверей, див. 43.29
43.32.2 Роботи з установки внутрішніх сходів, вбудованих шаф, вбудованого кухонного обладнання

З повагою.
Лобанов Максим.

Так в наведених вами актах роботи по установці техніки, а клієнт хотів би включити вартість самої техніки до витрат.

Саму техніку до витрат ИФНС не прийме, це як покупка меблів, в наведеному вами ж листі про це написано:

У зв'язку з цим витрати з придбання платником податків збірного
кухонного гарнітура не можуть бути включені до складу фактично
здійснених ним витрат при наданні йому зазначеного
майнового податкового відрахування.

Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!

Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.

Знизити податкове базу при продажу квартири