Відомо, що в Російській Федерації немає єдиної податкової системи. Сторони угоди можуть працювати на абсолютно різних режимах, що не завжди є для них зручним.
Буває, що фірма просто не знає, на якій системі працює їхній партнер. Тоді виникає питання - як дізнатися використовувану систему?
Чи можна десь взяти зразок заповнення довідки про застосовуваної системі оподаткування? Коли такий документ необхідний?
Для початку розберемося в нюансах оподаткування різних систем. Кому можна використовувати певний вид режиму, в яких випадках такі права втрачаються?
вибір режиму
Кожен підприємець і компанія зі статусом юридичної особи має право використовувати одну із запропонованих урядом систем оподаткування, якщо буде відповідати вимогам, зазначеним у нормативній документації.
Можливий перехід на один зі спеціальних режимів або традиційну систему - ОСНО. Перерахуємо спеціальні режими:
Єдиний податок на поставлений дохід (гл. 26.3 НК)
Чи можна застосувати ставка 15%, хоча можуть використовуватися і інші ставки в рамках 5 -15%, що встановлюються суб'єктами РФ
Платники на ССО сплачують податки щокварталу, а звіт здають один раз на рік. Право застосовувати режим виникає після подачі відповідного повідомлення в відділення податкової служби (ст. 346.13 НК Росії).
До плюсів можна віднести:
- низькі ставки податків (описані в ст. 346.20 НК);
- простота звітності;
- мінімальне ведення бухобліку;
- не потрібно подавати звіти до ФСС, ФОМС.
Але є і фактори, які не на руку фірмам та ВП:
- не можна використовувати спрощенку при веденні діяльності, про яку йдеться в ст. 346.12 НК РФ;
- при відкритті філії або відокремленого підрозділу право на застосування втрачається;
- перехід на ССО можливо тільки з початку податкового періоду (якщо не було подано повідомлення при реєстрації організації);
- при ССО з об'єктом «Доходи» розрахунок проводиться без урахування витрат;
- при ССО «Доходи мінус витрати» варто надавати докази наявності витрат.
Спиратися стоїть на порядок, прописаний в гл. 26.3 НК. Застосовується така система оподаткування при веденні тих видів діяльності, що затверджені урядом суб'єктів РФ. Працювати на ЕНВД можна не у всіх регіонах Росії.
- єдиний податок, розрахований з урахуванням базової прибутковості, коефіцієнтів і фізичного показника;
- страхові внески;
- ПДФО при виконанні обов'язків податкового агента;
- податки, обов'язкові для всіх підприємств - земельну, водний і т. д.
Види діяльності, при яких можливе застосування вмененке, відображені в ст. 346.26 п. 2 Податкового кодексу. Звітність повинна представлятися кожен квартал (ст. 346. 32 п. 3 НК).
Переваги роботи на ЕНВД:
- низьке податкове навантаження;
- фіксовані платежі (що може бути і недоліком при наявності збитків);
- можливість використовувати режим з ССО і ОСНО одночасно;
- ПДФО може бути зменшений на страхові внески.
До мінусів відносяться:
- затверджені ліміти фізичного показника, при перевищенні якого фірма не може використовувати ЕНВД;
- вести діяльність можна тільки в рамках того регіону, де ТОВ або ІП ставали як платник вмененке.
Регулюється застосування системи гл. 26.1 НК. Працювати на режимі можуть виробники сільгосптоварів, які займаються рослинництвом, тваринництвом, а також фірми, що займаються розведенням і промислом риби (пункт 2.1 ст. 346.2 НК).
Ті компанії, які займаються тільки первинної або промисловою переробкою, не мають права працювати на ЕСХН.
- на прибуток фірми, крім тих випадків, коли здійснюється оплата з дивідендів і по іншим борговими зобов'язаннями;
- на майно;
- ПДВ (крім імпорту).
Перехід є добровільним (п. 5 статті 346.2 НК) на підставі повідомлення, що надається в податкові структури. Використовувати даний податковий режим можна буде з початку нового року (після подачі документів про перехід).
Основна вимога, виконавши яке організація зможе працювати на ЕСХН - прибуток від діяльності в сільськогосподарській галузі не повинна становити менше 70%.
Не має права застосовувати систему ТОВ та ВП, що виробляє підакцизний товар, ведуть діяльність у галузі грального бізнесу, а також казенне, бюджетне та автономне підприємство.
Такий режим може використовуватися виключно індивідуальними підприємцями.
Працювати на ПСН ІП може, якщо дотримані такі умови:
- Чисельність працівників не повинна перевищити 15 осіб (ст. 346.43 НК).
- Не ведеться діяльність, який здійснюють відповідно до договорів простого товариства і довірчого управління майновими об'єктами (п. 6 ст. 346.43 НК).
Особа звільняється від таких податків:
Підприємці, які мають патент, не повинні подавати декларацію. Перейти на режим можна добровільно, але заяви варто уявити не пізніше, ніж за 10 днів до здійснення діяльності (ст. 346.45 п. 2 НК).
Допускається одночасне застосування ПСН і іншого режиму (ст. 346. 43 Податкового кодексу).
Нормативна база
Перерахуємо актуальні документи:
Як довести, що ви працюєте на конкретному виді оподаткування? Чи існує документ, який підтвердить застосування ОСНО, ССО або іншого режиму?
при спрощеній системі
Податкова структура не має в своєму розпорядженні об'єктивною інформацією на момент подання заяви про подання довідки про режим використовувати. З огляду на це Податковий орган не має підстави для подачі таких документів.