- Податок на прибуток для ІП на ССО
- Як виконують розрахунок податкових виплат
Як стягується податок на прибуток для ІП на ССО? Багатьох початківців бізнесменів цікавить таке питання. При перших кроках в становленні свого бізнесу індивідуальний підприємець основні зусилля повинен направити на справу, яке буде приносити прибуток. Питання звітності необхідно при цьому спростити до рівня знань середньої школи. З цією метою податковими органами було запропоновано спрощена система оподаткування (ССО).
При застосуванні цього інструменту підприємцю не потрібно наймати бухгалтера і самому вивчати бухгалтерський облік. Систематизація даних про доходи та витрати, яку завжди застосовує будь-який бізнесмен і оформляє у вигляді звичайному зошиті, є достатнім джерелом для звітності перед ФНС.
ССО замінює звітність по декільком видам податків на одну форму: підприємець не звітує по ПДФО, податку на прибуток, майно, ПДВ (крім митного).
Податок на прибуток у ІП на спрощеній системі повноцінно стягується тільки при позитивному результаті діяльності. При збитки підприємець сплачує мінімальний податок в розмірі 1% від доходу за рік.
Податок на прибуток для ІП на ССО
Для застосування спрощеної системи можна подати повідомлення про це в податкову при реєстрації підприємництва. Якщо не зробити цього, то автоматично звітність буде прийматися в форматі ОСН (загальна система оподаткування). Міняти порядок можна тільки 1 раз в рік, для чого необхідно в кінці року своєчасно заявити про це в місцеву податкову службу.
При спрощеній системі застосовується розрахунок на підставі одного з об'єктів справляння платежів:
- з загальної виручки (доходу) - у розмірі 6%;
- з прибутку до виплати податків (прибуток мінус витрати) - в розмірі 15% (по окремим територіям від 5% до 15%).
Формат ССО підприємцем вибирається самостійно, змінюється не частіше разу на рік шляхом подання відповідного повідомлення про прийняте рішення в податкову інспекцію.
При визначенні виду ССО потрібно вирішити для себе, що вигідніше: 6% або 15%? Це питання найбільш цікавий для прийняття рішення тим, хто планує отримувати прибуток від бізнесу. У разі хронічних збитків принципової відмінності немає. Для хорошого бізнесу, якщо підприємець працює в сфері торгівлі або будь-якого посередництва при операціях з товаром, дохід значний за своєю сумі, але великий і витрата, сама меленькая величина - це їх різницю.
Тому для бізнесу з великими оборотами вигідніше застосовувати «доходи мінус витрати», незважаючи на значну ставку в 15%. У сегменті бестоварного ведення бізнесу або при укладенні разових унікальних операцій доцільніше оплачувати податок з виручки, яка незначна при мінімальних витратах.
Для сфери послуг, консалтингу це дуже вигідний інструмент звітності. Слід взяти до уваги можливість мінімізувати податок на повну суму внесків до позабюджетних фондів, якщо підприємець - і виконавець, і керівник в одній особі. Якщо присутні свідки успішного бізнесу - наймані співробітники, то податок може бути зменшений на 50% за рахунок сплачених внесків за працівників по соціалці при ССО від «доходів» або врахований як витрати в повному обсязі в кварталі проведення оплати.
Повернутися до списку
Як виконують розрахунок податкових виплат
Розрахунок при оплаті ССО «доходи» проводиться шляхом множення виручки за період на ставку 6% за мінусом страхових внесків. Якщо платежі у позабюджетні фонди виплачуються щокварталу, то їх сума може піти в зменшення авансового податкового платежу за той же період. Це застосовується в разі ведення бізнесу підприємцем самостійно.
У разі використання найманої праці податок зменшується на 50% від внесків до фондів за співробітників підприємця. При підсумковому платежі за рік до віднімання приймаються ще й авансові платежі за звітні періоди.
Розрахунок при оплаті ССО «доходи мінус витрати» проводиться шляхом множення різниці між базою оподаткування та збитками минулих років і мінімального податку на ставку 15%. Підсумок зменшується на суму авансових платежів, зроблених за звітні періоди. Платежі за співробітників у позабюджетні фонди враховуються в сумі витрат в повному розмірі і йдуть в зменшення оподатковуваної бази.
Фактично оплата податкових платежів при застосуванні УСН складається з суми мінімального податку, який сплачується обов'язково при будь-якому результаті діяльності і становить 1% від доходу. При встановленому відрахуванні при оподаткуванні на величину страхових внесків та платежів до Пенсійного фонду до оплати податку справа не доходить у багатьох підприємців.
Податкові платежі можна вважати податком на прибуток при стійкій рентабельності діяльності, якої досягають деякі кращі представники приватного бізнесу.