Що таке податкове планування та податкова оптимізація
За останні 10 - 15 років діяльність, іменована "податкове планування" і "податкова оптимізація", стає дедалі важливішим для кожної організації.
Вважаю, що історії, коли претензії ФНС (нехай навіть необгрунтовані) спричинили великі фінансові втрати або призвели до банкрутства. розповідати нікому не треба. Тому про зменшення податкових ризиків потрібно піклуйся постійно.
Але щоб говорити про податкові ризики спочатку треба визначитися з поняттями і термінами.
Легальних визначень - що таке "податкове планування" і "податкова оптимізація" законами Росії не визначено.
Податкове планування планування фінансово-господарської діяльності організації з метою мінімізації податкових платежів (wikipedia.org). Тобто Сутність податкового планування полягає в тому, що кожен платник податків використовує допустимі законом засоби, прийоми і способи для максимального скорочення своїх податкових зобов'язань.
Т.А. Демишева опредлеяет податкове планування як комплекс заходи і програми, спрямовані на побудову раціональної системи оподаткування організації на основі податкового законодавства. Побудова раціональної системи алогообложенія спирається на:
методи планування доходів і витрат;
використання відстрочок і розстрочок сплати податків;
отримання інвестиційного податкового кредиту;
використання наданих податковим законодавством способів і методів визнання доходів і витрат, їх оцінки, використання резервів, пільг і звільнень;
Податкова оптимізація - це частина (етап) податкового планування, суть якого зводиться до вишукування можливостей мінімізації податків знову ж законними способами. Ось це додаток і діє на податківців як червона ганчірка на бика. Саме тому склався стереотип, що якщо мова йде про податкову оптимізацію, то це незаконно.
З викладеного видно, що поняття податкове планування є більш широким, тому під податковим плануванням я буду розуміти в тому числі і методи мінімізації податків.
При цьому чомусь наші блюстітлі порядку (які, треба зауважити, отримують зарплату з тих податків, які сплачуємо ми з вами) не приймають до уваги:
права платників податків, передбачені статтею 21 Податкового кодексу РФ:
одержувати відстрочення, розстрочку, інвестиційний податковий кредит;
право кожного суб'єкта підприємницької діяльності (будь то малий або середній бізнес або монополіст) вибирати як будь-які передбачені законом організаційно-правові форми господарської діяльності так і систему оподаткування і методи обліку господарських операцій так, щоб забезпечити найбільш прийнятний для цього бізнесу режим оподаткування і оптимальний рівень податкових платежів.
Відмінність ухилення від сплати податків від податкового планування та податкової оптимізації
Якщо ж організація не платить податки, то це вже називається ухиленням від сплата платником податків і дійсно є правопорушенням. Характерним прикладом такої діяльності є фірми одноденки.
Як видно, податкове планування та податкова оптимізація відрізняються від ухилення від сплати податків тим, що податкове планування та податкова оптимізація застосовуються на законних підставах або з використанням прогалин законодавства, в той час як ухилення від сплати податків є порушенням законів.
Що ж треба зробити для зменшення податкових ризиків?
Для цього треба небагато - щоб:
Податкові платежі були заплановані
Податкові платежі були правильно обчислені. для цього (в першу чергу) необхідно знати - які податки платити
Податкові платежі були своєчасно сплачені. для цього необхідно знати терміни здачі податкової звітності
Ув'язнені угоди були законні. Для цього необхідно знати - як скласти договір