Супровідні документи на послуги - це акти виконаних робіт, на товари - накладні і рахунки-фактури, якщо постачальник платник ПДВ.
По приходу товарів або послуг ведеться журнал рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками». За всіляких комунальних платежах варто вести журнал за рахунком 76 «Розрахунки з іншими дебіторами і кредиторами».
На склад надійшов товар, його прийняли, перевіривши на відповідність товару в накладній з фактичним, а Вам як бухгалтеру принесли накладну. У програмі потрібно зробити прихід товару (якщо це звичайно Ваш обов'язок). У картці рахунку 60 з даного постачальнику побачите стан розрахунків: тобто яке буде чи не буде сальдо, і якщо буде, то яке: дебетове або кредитове.
Чийсь борг перед нашою фірмою - це дебіторська заборгованість.
Залежно від цього Ваші дії: або доплата постачальнику, або дізнаєтеся чому товар не в повному обсязі. Ще раджу регулярно проводити звірку розрахунків з постачальниками.
Розглянемо на прикладі варіанти надходження товарів від постачальника.
До 60.01 «Розрахунок з постачальниками та підрядниками»
- 236000 рублів - надходження товарів від постачальника.
А сальдо по рахунку 60 стане кредитовим. що говорить про нашу заборгованості перед ТОВ «Євротрейд».
Д 60.01 «Розрахунок з постачальниками та підрядниками»
- 236000 руб. - оплата постачальнику за відвантажені товари.
Тепер в картці рахунку 60 по постачальнику ТОВ «Євротрейд» сальдо кінцеве нульове.
До 90 "Виручка від реалізації"
- 350000 руб. - отримали гроші на розрахунковий рахунок за відвантажені покупцям товари
Д 90 "Виручка від реалізації"
До 41 "Товари на складах"
- 236000 рублів - справили відвантаження товарів.
В даному випадку 90 рахунок не закривається, тому що це відбувається в кінці місяця (при закритті місяця і реформації балансу)
Після оплати рахунку постачальника з'явиться проводка:
Д 60.02 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками за авансами виданими»
- 684500 руб. - сплачено аванс постачальнику
Д 41.01 "Товари на складах"
До 60.01 «Розрахунок з постачальниками та підрядниками»
- 684500 руб. - надходження товару від постачальника
Д 60.01 «Розрахунок з постачальниками та підрядниками»
До 60.02 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками за авансами виданими»
- 684500 руб. - зарахований аванс
Що стосується реалізації, то вона здійснюється за накладною (форма Торг-12), а надання послуг - за Актом виконаних робіт. Тобто коли передплачуєте товар, робите послуги Ви використовуєте рахунок 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками». Проведення буде в цьому випадку:
Д 62 "Розрахунки з покупцями і замовниками"
До 90 "Виручка від реалізації"
- заборгованість за товари.
Д 50 (51) "Каса" (або Розрахунковий рахунок ")
До 62 "Розрахунки з покупцями і замовниками"
- надійшла оплата від покупця
Коли гроші покупцем оплачені в картці рахунку 62 по даному покупцю сальдо буде нульове, а поки оплата не проведена сальдо буде дебетових.
За відвантаження ведеться відповідний журнал 62 Розрахунки з покупцями. Також як і з постачальниками, з покупцями теж треба проводити звіряння розрахунків з тією періодичністю, яку ви на підприємстві встановіть (все залежить від власних потреб, але не рідше ніж раз у квартал).
Підпишіться та отримайте статті на пошту.