За інформацією Мінпраці, максимальна величина лікарняних, допомоги по вагітності та пологах, а також допомоги по догляду за дитиною в наступному році буде вище, ніж в поточному.
Норма, що дозволяє застосовувати відрахування ПДВ не тільки в періоді, в якому виникло право на нього, але в наступні періоди, поширюється не на всі види відрахувань.
Тепер бухгалтерам не доведеться шукати відповіді на це питання! Адже «відпускна» серія калькуляторів на нашому сайті поповнилася Калькулятором відпускного стажу.
ФНС обновила форми документів, які фізособи подають до податкової інспекції, щоб повідомити про наявні у них об'єкти оподаткування податком на майно і транспортним податком, а також про обраних об'єктах нерухомості, щодо яких надається пільга.
ФНС підготувала перелік найпоширеніших помилок при заповненні форми 6-ПДФО. Список вийшов значний - 26 пунктів.
Якщо авіаквиток для відрядженого співробітника був придбаний в електронній формі, для підтвердження в «прибуткових» цілях «дорожніх» витрат, серед іншого, потрібно посадковий талон з відміткою про огляд. А що робити, якщо в закордонному аеропорту такі позначки ставити не прийнято?
На запитання відповідала Л.А. Еліна, економіст-бухгалтер
Витрати на отримання сертифікатів відповідності можуть відрізнятися в десятки або навіть в сотні разів - багато що залежить від виду продукції / товару і від розцінок фірм, що займаються сертифікацією. Облік витрат на отримання сертифікатів залежить і від величини витрат на їх придбання, і від цілей, для яких отримано той чи інший сертифікат. Тому єдиного рецепту немає.
Можна врахувати і добровільну сертифікацію
Олена Ключьева, м Красногорськ
Ми імпортуємо товар, перед продажем проводимо його добровільну сертифікацію.
Чи можемо ми врахувати у витратах для цілей оподаткування прибутку ці витрати c урахуванням того, що це не наша продукція і сертифікація даного товару не обов'язкове?
У податковому обліку головне - термін дії сертифіката, але не завжди
Світлана Пєтухова, м Москва
Організація замовила сертифікацію товарів, що продаються (складне устаткування). Сертифікацію проводить орган із сертифікації, який видає:
- сертифікат відповідності з терміном дії 3 роки;
- дозвіл на застосування обладнання з терміном дії 5 років.
Вартість робіт з сертифікації обладнання - 100 000 руб.
Протягом якого часу можна врахувати вартість сертифіката при розрахунку податку на прибуток: протягом 3 років або 5? І чи можна визнати сертифікат нематеріальним активом і списувати його в податковому обліку через амортизацію?
: Як нематеріального активу витрати на сертифікацію в податковому обліку врахувати не можна, оскільки організація не має виключних прав на даний акти в п. 3 ст. 257 НК РФ.
Є два варіанти визнання витрат на сертифікацію для цілей оподаткування прибутку:
Бахвалова Олександра Сергіївна
Консультант Департаменту податкової і митно-тарифної політики Мінфіну Росії
В інших випадках, коли відсутні будь-які особливості економічного використання отриманого сертифіката, краще списувати витрати на сертифікацію поступово - орієнтуючись на термін його действи я ".
У бухобліку витрати на сертифікацію краще враховувати теж поступово
Івонна, м.Санкт-Петербург
: Відповідь на ваше запитання залежить від вартості сертифіката і її суттєвості для вашої організації.
Несуттєві суми, виходячи з принципу раціональності, можна відразу списувати в бухобліку на поточні витрати. Наприклад, в якості витрат на продаж (рахунок 44 «Витрати на продаж»).
Якщо вартість сертифіката (послуг з проведення сертифікації) істотна, то її можна врахувати:
При продажу сертифіката списуємо його з балансу
Світлана Пєтухова, м Москва
Організація придбала сертифікат відповідності з терміном дії 5 років. Сертифікат був врахований на рахунку 97, і витрати списувалися рівномірно протягом 2 років.
Далі керівництво уклало договір про продаж вказаного сертифікату заводу-виробнику. Як правильно врахувати витрати в бухобліку?
: У вашому випадку після підписання акту передачі сертифіката заводу-виробнику потрібно відобразити інші доходи по рахунку 91-1 «Інші доходи». А решта несписані витрати на отримання сертифіката, списати з рахунку 97 «Витрати майбутніх періодів» на рахунок 91-2 «Інші витрати». Якщо ви є платником ПДВ, не забудьте нарахувати цей податок.
Сертифікація партії товару - особливий випадок
Анна Мусінкова, м Пушкіно
Сертифікували партію товару. Надалі не плануємо продавати такий товар. Як врахувати витрати на цю сертифікацію в бухгалтерському обліку?
: У вашій ситуації логічніше за все списувати витрати на сертифікацію протягом часу продажу партії товару. Це можна зробити по-різному.
Сертифікація розширює можливості: для сертифікованого товару простіше знайти покупця. А з сертифікатом дайвера простіше відвідати нові глибини
ВАРІАНТ 1. Включити витрати на сертифікацію в вартість партії товарів. І тоді на фінансовий результат такі витрати вплинуть в складі собівартості покупних товарів.
ВАРІАНТ 2. Врахувати витрати на сертифікацію на рахунку 44 «Витрати на продаж», списувати їх на поточні витрати пропорційно вартості проданих сертифікованих товарів. Але, як правило, рахунок 44 після закінчення місяця закривається і залишок списується на фінансовий результат. Тому багато бухгалтерів по старинці воліють відображати витрати на сертифікацію на рахунку 97 «Витрати майбутніх періодів». Але якщо дані витрати відносяться до конкретної партії, термін їх списання не потрібно прив'язувати до терміну дії сертифіката.
Коли усі товари з партії будуть продані, повинні бути списані і всі сертифікаційні витрати. Найпростіше «прив'язуватися» до покупної вартості товарів, що продаються в загальній покупної вартості сертифікованої партії. Але ви можете розробити і іншу методику.
Сертифікуємо товар за дорученням іноземного виробника
Ми купуємо товар у китайського виробника. Він налагодив виробництво нової продукції і доручив нам отримати сертифікат якості на неї. Наша організація підписала з організацією, яка проводить сертифікацію товару, договір від імені китайського виробника.
За свою допомогу ми отримуємо винагороду, яка розраховується як 10% від послуг по сертифікації.
Ми знаходимося на загальному режимі. Як нам відобразити виручку за даним договором? Чи потрібно нараховувати ПДВ на свої послуги?
: Ваша організація при укладанні договору з органом по сертифікації діє від імені китайського виробника. По суті, у вас посередницький договір, ви дієте як посередник. Суми, які ви повинні перерахувати сертифікує організації, вам не треба враховувати ні в своїх податкових доходах, ні у витратах. І прийняти до відрахування вхідний ПДВ з послуг сертифікує організації не можна.
В якості своєї виручки ви враховуєте лише своє посередницької винагороди е ст. 1005 ЦК РФ; ст. 249. подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Оскільки місцем надання ваших агентських послуг є територія Россі і подп. 5 п. 1. п. 2 ст. 148 НК РФ. ваше винагороду обкладається ПДВ п. 1 ст. 146 НК РФ.
Відшкодування витрат на сертифікацію з-за кордону: дивимося, що з ПДВ
Світлана Пєтухова, м Москва
Організація імпортує з Великобританії вибухозахищені комп'ютерні термінали і продає їх російським покупцям (заводам). За умовами імпортного контракту організація зобов'язана була сертифікувати дані термінали.
Сума витрат на сертифікацію склала 100 000 руб. (Без урахування ПДВ 18 000 руб.). ПДВ по послугах сертифікації прийнятий до відрахування.
Через рік організація домовилася з англійським постачальником про відшкодування вартості послуг з сертифікації. Чи потрібно обкладати ПДВ дану суму відшкодованих витрат по сертифікації, виставляти рахунок-фактуру і т. Д.?
: Є дві позиції.
ПОЗИЦІЯ 1. Отримані за сертифікацію гроші треба обкладати ПДВ в якості доходів і, відповідно, треба нараховувати цей нало г подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. В такому випадку доведеться виставити рахунок-фактуру, однак не потрібно буде відновлювати вхідний ПДВ. І в доходах при розрахунку податку на прибуток треба буде врахувати суму відшкодованих витрат за вирахуванням ПДВ.
ПОЗИЦІЯ 2. Відшкодування витрат - це не реалізація слу г ст. 39 НК РФ. Тому ПДВ таку операцію оподатковувати не треба, так само як і не треба виставляти рахунок-фактуру. Фахівці Мінфіну згодні з такою позицією.
ЛОЗОВА Анна Миколаївна
Провідний радник відділу непрямих податків Департаменту податкової і митно-тарифної політики Мінфіну Росії
"Гроші, отримані покупцем товарів від постачальника в якості відшкодування витрат на проведення сертифікації придбаних товарів, в податкову базу по ПДВ у покупця не включаються. Причому незалежно від того, відшкодовує постачальник повну чи неповну вартість послуг по сертифікації. Адже отримані покупцем гроші не пов'язані з оплатою реалізованих їм товарів (робіт, послуг) подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Якщо ж договором передбачено, що покупець товарів надає постачальнику послуги з організації сертифікації товарів в Російській Федерації, то винагорода, що одержується покупцем за надані послуги, обкладається ПДВ ".
Оскільки відшкодування витрат - операція неоподатковувана, то доведеться відновити відрахування вхідного ПДВ за витратами на сертифікацію, пред'явлений раніше при розрахунках з бюджето м п. 3 ст. 170 НК РФ.
Всю суму, належну для отримання від іноземного постачальника, треба буде включити в доходи - як в бухобліку, так і при розрахунку податку на прибуток.
Як бачимо, якою б позиції ви не дотримувалися, сума ПДВ «до сплати» в бюджет буде однакова.