Б е з н а л і ч н и й д е н е ж н и й о б о р о т є безперервний рух грошей в безготівковій формі. У кількісному відношенні він дорівнює сумі безготівкових платежів за певний період часу.
Безготівковий грошовий оборот відбувається в рамках банківської системи, так як рух грошей в безготівковій формі відбувається шляхом списання грошових коштів з банківських рахунків платників і зарахування їх на банківські рахунки одержувачів # 8213; при переказі грошей, виконанні зобов'язань по комерційним і фінансовим операціям і т.д. Таким чином, вихідним і кінцевим пунктом руху безготівкових грошей є банківський рахунок.
Власниками банківських рахунків можуть бути юридичні і фізичні особи. Юридичні особи [21] зобов'язані мати поточний (розрахунковий) рахунок в банку, призначений для безготівкових платежів. Однак поряд з ним вони можуть відкривати та інші рахунки (депозитні, рахунки з обліку кредитної заборгованості та ін.), Які також використовуються для організації руху безготівкових грошових коштів.
Комерційні банки в безготівковому грошовому обігу виступають і як безпосередні учасники платежів, і як інститути, що виконують посередницькі функції в розрахункових операціях. У Республіці Білорусь кожен комерційний банк має один обов'язковий рахунок - кореспондентський. - який відкривається в Національному банку в момент державної реєстрації комерційного банку. Цей рахунок використовується банком для міжбанківських переказів грошових коштів в процесі здійснення платежів своїх клієнтів і власних платежів. Якщо рахунки платника і одержувача коштів знаходяться в одному банку, то розрахунок між ними відбувається без участі систем міжбанківських переказів # 8213; шляхом простого перерахування грошей з одного рахунку на інший. Крім обов'язкового кореспондентського рахунку в Національному банку, комерційний банк може відкривати кореспондентські рахунки в інших комерційних банках як всередині країни, так і за кордоном.
В і д и б е з н а л і ч н о г о д е н е ж н о г о о б о р о т а можна виділити на основі різних критеріїв. Зокрема, розрізняють безготівковий грошовий оборот:
а) по зв'язку з виробництвом валового внутрішнього продукту:
§ товарний # 8213; рух безготівкових грошей, що обслуговує процес виробництва і реалізації товарів, послуг, робіт у всіх секторах суспільного господарства;
§ нетоварний # 8213; рух безготівкових грошових коштів, що виникає в процесі виконання фінансових зобов'язань і здійснення інших платежів нетоварного характеру (наприклад, оплата праці в безготівковій формі, сплата податків, страхові платежі і т.п.);
б) за способом організації:
§ централізований # 8213; оборот, який чинять через кореспондентські рахунки комерційних банків в центральному банку;
§ децентралізований # 8213; рух безготівкових грошей через прямі кореспондентські рахунки, відкриті комерційними банками один в одного;
в) по контрагентам платежів:
§ міжгосподарський # 8213; оборот безготівкових грошових коштів між суб'єктами господарювання всіх форм власності;
§ міжбанківський # 8213; рух безготівкових грошових коштів між банківськими організаціями;
§ банківський # 8213; оборот між банківськими організаціями та їх клієнтами - фізичними та юридичними особами в процесі видачі та повернення кредитів і т.п .;
§ роздрібний # 8213; оборот, що виникає в процесі здійснення платежів населення;
г) за сферою функціонування:
§ внутрішній # 8213; рух безготівкових грошей в національному господарстві;
§ міжнародний # 8213; оборот, що виникає в процесі міжнародних розрахунків і платежів.
Безготівковий грошовий оборот становить більшу частину грошового обороту національного господарства (в розвинених країнах - понад 90 відсотків). На його обсяг і структуру впливає безліч факторів: темпи економічного зростання, рівень інфляції, коефіцієнт монетизації економіки, ступінь розвитку фінансових ринків, чинне законодавство в галузі регулювання розрахункових відносин, що склалися в країні платіжні звичаї, спектр застосовуваних платіжних інструментів, рівень розвитку банківської і платіжної систем, що застосовуються для здійснення платежів банківські технології і т.д.
Держава зацікавлена в збільшенні частки безготівкових платежів в структурі грошового обороту. Це обумовлено тим великим значенням, яке має розвиток безготівкового грошового обороту для економіки країни:
істотно підвищується швидкість розрахункових операцій, що сприяє прискоренню обороту капіталу і сприятливо впливає на фінансовий стан суб'єктів господарювання;
забезпечується більш вільний перелив капіталу з одних сфер і галузей економіки в інші;
знижуються витрати обігу в грошовій сфері і економіці в цілому;
концентрація більшої частини грошового обороту в банківській системі дозволяє державі контролювати і регулювати грошові потоки, а банкам # 8213; використовувати кошти, що зберігаються на рахунках, в якості ресурсів для кредитування економіки;
в процесі руху безготівкових грошових коштів (при проведенні банками активних операцій) створюються нові гроші [22], що забезпечують потреби економіки в додатковій грошовій масі;
учасники розрахунків мають можливість контролювати правомірність, правильність і своєчасність платежів, оскільки останні здійснюються з використанням платіжних інструкцій. Це сприяє зниженню ризиків господарської та фінансової діяльності.
Вплив, яке безготівковий грошовий оборот може надавати на економіку країни і діяльність господарюючих суб'єктів, багато в чому залежить від ефективності організації безготівкових розрахунків.
Б е з н а л і ч н и е р а з ч е т и являють собою розрахунки між юридичними і фізичними особами, а також з їх участю, що виконуються в безготівковому порядку, тобто шляхом перерахувань грошових коштів з рахунку платника на рахунок одержувача коштів (бенефіціара) або заліку взаємних вимог.
Для організації безготівкових розрахунків в рамках національної платіжної системи визначаються принципи, умови, порядок і форми їх проведення.
Безготівкові розрахунки повинні здійснюватися на базі певних принципів або основоположних правил, дотримання яких дозволяє забезпечити захист інтересів всіх учасників розрахунків, знизити ризики при проведенні платежів, забезпечити безперебійність безготівкового грошового обороту.
До п р и н ц і п а м о р г а н і з а ц і й б е з н а л і ч н и х р а з ч е т о в можна віднести:
1) правову регламентацію і уніфікацію порядку безготівкових розрахунків. Цей принцип визначає необхідність законодавчого регулювання розрахункових операцій з метою забезпечення однаковості їх проведення всіма учасниками і на цій основі підвищення їх надійності. Порядок здійснення безготівкових розрахунків, встановлений чинним законодавством, є обов'язковим для банків, які виступають посередниками в розрахунках, і їх клієнтів;
2) свободу вибору форм безготівкових розрахунків контрагентами розрахункових операцій. Цей принцип має на увазі, що банки не мають права втручатися в договірні відносини між господарюючими суб'єктами і останні можуть вибирати будь-яку передбачену законом форму безготівкових розрахунків за своїми операціями і закріплювати їх у господарських договорах. Банки не мають права відмовити їм у використанні обраної форми розрахунків, якщо вона не суперечить законодавству. Фізичні особи також вільні у виборі форм безготівкових розрахунків для здійснення своїх платежів;
3) взаємний контроль учасників за правильністю проведення розрахунків і їх матеріальна відповідальність за дотримання порядку розрахунків. Можливість контролю обумовлена тим, що всі розрахункові операції виконуються на підставі платіжних інструкцій, оформлених відповідно до чинних банківськими правилами. Як банки, так і їх клієнти несуть законодавчо встановлену відповідальність за дотримання порядку проведення платежів, оскільки правомірність і своєчасність списання коштів з рахунків платників і зарахування їх на рахунки одержувачів безпосередньо впливають на фінансовий стан контрагентів розрахунків. Зокрема, банк зобов'язаний відшкодувати клієнтові грошові кошти, якщо він необгрунтовано списав або недозачісліл їх на рахунок клієнта, або перевів їх не тому одержувачу. Клієнт може, крім того, зажадати відшкодування отриманого ним внаслідок невиконання зобов'язань збитків та упущеної вигоди. Банки, зі свого боку, мають право стягувати штрафи у разі порушення порядку проведення розрахункових операцій іншими їх учасниками;
4) згоду власників рахунків на проведення розрахунків. Цей принцип означає, що перерахування банками коштів платників на рахунки одержувачів повинні здійснюватися тільки за прямою вказівкою платників або після отримання їх згоди на оплату розрахункових документів (акцепту). Розрахункові документи можуть бути оплачені банком без згоди платника тільки у випадках, коли безакцептному порядок списання коштів передбачений законодавством, або на підставі виконавчих документів, виданих судами або іншими правомочними на те органами;
5) терміновість платежів. Згідно з цим принципом кошти повинні бути перераховані в заздалегідь обумовлені терміни, щоб одержувач міг планувати рух своїх коштів, потреба в кредиті і т.п. Своєчасність розрахунків є необхідною умовою безперебійного здійснення господарської діяльності на підприємствах та функціонування економіки в цілому, сприяє збільшенню швидкості обігу безготівкових грошових коштів і на цій основі - підвищення ефективності громадського господарства. Терміни платежів встановлюються договором між платником і одержувачем коштів, а максимальна тривалість безготівкових розрахунків в межах країни # 8213; діючим законодавством;
6) забезпеченість платежів. Цей принцип пов'язаний з попереднім і має на увазі, що у платника для здійснення платежу у встановлені терміни повинні бути кошти на рахунку в необхідному обсязі, власні або надані на ці цілі банком в кредит. Дотримання цього принципу створює гарантію платежів і їх своєчасності.
Для того щоб викладені принципи були реалізовані на практиці, необхідна наявність певних умов.
У с л о в і я п р о в е д е н і я б е з н а л і ч н и х р а з ч е т о в включають необхідність відкриття банківських рахунків для проведення безготівкових платежів і укладення відповідних договорів між банками та їх клієнтами. Як уже зазначалося, розрахункові операції можуть відбуватися за різними банківськими рахунками - депозитними, контокорентний, рахунками з обліку кредитної заборгованості, карт-рахунків та інших. Однак основним рахунком, який використовується для проведення безготівкових платежів юридичних осіб, є поточний (розрахунковий) рахунок. Підприємство або організація має право самостійно вибрати банк для відкриття рахунку. Порядок відкриття та функціонування всіх видів банківських рахунків регулюється нормативними актами Національного банку. Безготівкові розрахунки за рахунками клієнтів банки здійснюють тільки відповідно до умов укладених з ними договорів # 8213; поточного (розрахункового) рахунку, банківського вкладу (депозиту), кредитного чи інших.
Організації безготівкових розрахунків грунтується на договірних відносинах не тільки між банками і їх клієнтами, адже потреба в платежах виникає у господарюючих суб'єктів в зв'язку зі здійсненням конкретних угод, виконанням фінансових зобов'язань і т.п. Таким чином, безготівкові розрахунки клієнтів банків базуються на договорах на поставку товарів, виконання робіт, надання послуг (основних договорах). У цих договорах, крім усього іншого, обмовляється форма, в якій будуть здійснюватися безготівкові платежі. Банки не мають права контролювати виконання клієнтами зобов'язань за основним договором і втручатися у відносини між його сторонами.
П о р я д о к п р о в е д е н і я б е з н а л і ч н и х р а з ч е т о в встановлюється законодавством та визначає види і форму платіжних документів, терміни їх виконання, правила документообігу, черговість платежів, відповідальність сторін за дотримання платіжної дисципліни і т.д. Він є єдиним для всіх учасників і діє незалежно від конкретної форми розрахунків.
У Республіці Білорусь безготівкові розрахункові операції проводяться банками на підставі платіжних інструкцій клієнтів.
Платіжна інструкція є вказівки ініціатора платежу банку-відправнику [23] перевести на користь бенефіціара певну суму грошових коштів. Ініціатором платежу може виступати і платник, і бенефіціар. Клієнт може видати платіжні інструкції банку-відправнику двома способами: надавши йому розрахункові документи (платіжні доручення, платіжні вимоги або платіжні вимоги-доручення), або за допомогою використання платіжних інструментів (чеків, банківських пластикових карток і т.д.). Платіжні інструкції можуть оформлятися на паперовому носії або у вигляді електронного документа, вимоги до їх форми і змісту встановлюються Національним банком. Отримавши платіжну інструкцію клієнта, банк зобов'язаний виконати її не пізніше банківського дня, наступного за днем її подання. Обставини, при яких банк має право відмовитися виконувати платіжні інструкції клієнтів, визначаються чинним законодавством.
Послідовне переміщення платіжних інструкцій в процесі здійснення платежейназивается документообігом. Кожному виду платіжної інструкції притаманні свої особливості документообігу і його тривалість. Основні правила документообігу в різних формах безготівкових розрахунків розробляються Національним банком, відповідно до них кожен банк встановлює власний порядок переміщення платіжних інструкцій між його структурними підрозділами.
Всі платежі з рахунку клієнта банк здійснює в тій послідовності, в якій надійшли до нього платіжні інструкції за цими платежами. Однак якщо коштів на рахунку недостатньо для оплати всіх надійшли платіжних інструкцій, для клієнта велике значення набуває черговість, в якій банк буде проводити розрахунки за його зобов'язаннями.
Черговість платежів ¾ це послідовність списання коштів з поточних (розрахункових) та інших рахунків для оплати надійшли платіжних інструкцій при нестачі коштів на рахунку. Вона встановлюється в законодавчому порядку і є для банків обов'язковою.
Виділяють наступні види черговості: календарну, цільову і на розсуд клієнта. Календарна черговість має на увазі виконання платіжних інструкцій в тій послідовності, в якій вони надійшли в банк (незалежно від мети і значення платежів). Її недолік полягає в тому, що другорядні для клієнта зобов'язання можуть бути оплачені на шкоду найбільш важливим для нього платежах. Цільова черговість передбачає наступний порядок: виходячи з економічного значення платежів визначаються групи їх черговості; оплата кожної наступної групи здійснюється тільки після завершення всіх платежів попередніх груп.
В даний час в Республіці Білорусь застосовуються всі три види черговості платежів. Визначено цільові групи черговості, в межах яких платежі здійснюються, як правило, в порядку календарного надходження платіжних інструкцій. В останній групі допускається встановлення черговості платежів на розсуд платника.