Загальні положення про імпорті.
Імпортер на спрощеному режимі оподаткування (УСНО)
Організація, яка застосовує УСНО, не звільняється від сплати ПДВ при ввезенні товарів на митну територію РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Це правило стосується і ввезення товарів в Росію з Республіки Білорусь (п. 1 розд. I Положення). Порядок обчислення і сплати ПДВ «спрощенцем» такий же, що і при ОСНО.
Методика і нові можливості 1С: Бухгалтерія
Нові можливості:
- введені спеціальні рахунки бухгалтерського обліку для цілей білоруського ПДВ:
- 19.10 «ПДВ, що сплачується при імпорті з Митного союзу» враховуються суми податку на додану вартість по товарах, ввезених на територію Російської Федерації з країн - членів Митного союзу.
- 68.42 «ПДВ при імпорті товарів з Митного союзу» призначений для узагальнення інформації про розрахунки з бюджетом по податку на додану вартість при ввезенні товарів з країн - членів Митного союзу.
- Складання заяви про ввезення товарів і сплату непрямих податків
- Складання статистичної форми обліку та переміщення товарів
- Автоматичне заповнення декларації за непрямими податками при ввезенні товарів з країн-членів митного союзу.
- Автоматичне заповнення в декларації з ПДВ сум для рядка 190 - податок на додану вартість, що підлягає відрахуванню при ввезенні товарів з країн митного союзу.
Методика обліку:
1. Господарська операція: Надходження імпортних товарів з території Білорусії
Первинні документи: товарно-транспортна накладна, рахунок-фактура, специфікація, контракт, CMR.
Документ в 1С: Надходження товарів і послуг
2. Господарська операція: Складання заяви про ввезення товарів і сплату непрямих податків, складання статистичної форми обліку та переміщення товарів, нарахування ПДВ що підлягає сплаті
Документ в 1С: Заява про ввезення товарів
ДТ 19.10 КТ 68.42
3. Господарська операція: Сплата ПДВ до бюджету
Документ в 1С: Списання з розрахункового рахунку
4. Господарська операція: отримання відмітки від податкового органу в «Заяві про ввезення товарів і сплату непрямих податків»
Документ в 1С: Підтвердження оплати ПДВ в бюджет
Проведення документа: документ проводок не формує
5. Господарська операція: прийняття до відрахування сум податку, нарахованих при ввезенні товарів з країн митного союзу
Документ в 1С: Формування записів книги покупок
ДТ 68.02 КТ 19.10
Налаштування програми і приклад оформлення операцій.
Розглянемо більш докладно кожен етап на прикладі:
Приклад буде виконаний в 1С: Бухгалтерія редакція 3.0.35, в програмі встановлений інтерфейс «Таксі».
Налаштування програми
Для використання можливостей з обліку товарів з держав Митного союзу необхідно встановити прапорець "Імпортні товари" (розділ Головне - Функціональність - Запаси).
Робота з довідниками при білоруському імпорті
При цьому є особливість внесення елементів в довіднику контрагенти і номенклатура. Розглянемо їх більш детально.
Вводимо "Країна реєстрації" - Білорусь. податковий і реєстраційний номер. Ці реквізити надалі будуть використовуватися в заяві про ввезення.
У довіднику номенклатура вказуємо код ТН ЗЕД і країну походження, які так само будуть використані в заяві.
Оформлення надходження ТМЦ з країн митного союзу
Первинні документи: товарно-транспортна накладна, рахунок-фактура, специфікація, контракт, CMR.
Оформлення в програмі:
Складання заяви про ввезення товарів і сплату непрямих податків, складання статистичної форми обліку та переміщення товарів, нарахування ПДВ що підлягає сплаті.
Документ призначений для відображення в обліку ввезення товарів з країн митного союзу. Документ може бути складений на необмежену кількість поставок від одного контрагента за звітний період (місяць). Таблична частина документа заповнюється автоматично за даними документів "Надходження товарів і послуг".
Додатково в документі вказується:
- код за товарною номенклатурою зовнішньо-економічної діяльності (ТН ЗЕД);
- код виду транспорту;
- реквізити товаросупровідних документів;
- реквізити специфікацій і учасників угоди (при покупці товарів через комісіонера).
При проведенні документа проводиться нарахування податку на додану вартість, що підлягає сплаті.
За кнопці "" вивантажити "" формуються файли вивантаження "Заява про ввезення товарів і сплату непрямих податків" і "Статистична форма обліку і переміщення товарів".
Дозаполняется необхідні реквізити табличної частини:
З даного документа є можливість роздрукувати заяву про ввезення товарів і сплату непрямих податків і статистичну форми обліку та переміщення товарів. Для цього необхідно натиснути на кнопку "Друк"
Так само можна вивантажити форми звіту по кнопці "вивантажити" або відправити до податкового органу прямо з даного документа по кнопці "Відправити".
оплата ПДВ
Сплата податку проводиться до 20-го числа місяця, наступного за звітним. Для відображення в програмі використовується документ «Списання з розрахункового рахунку». З видом операції - «Перерахування податку», рахунок ДП 68.42
Підтвердження оплати ПДВ в бюджет
При отриманні позначки податкового органу в "Заяві про ввезення товарів і сплату непрямих податків" про сплату податку вводиться документ "Підтвердження оплати пдв до бюджету".
Таблицю документа можна заповнити автоматично за документами "Заява про ввезення товарів" заборгованість перед бюджетом за якими погашена. При ручному заповненні дата оплати вказується самостійно.
Відкриваємо меню "Операції" - "Помічник з обліку ПДВ" - "Підтвердження оплати ПДВ в бюджет"
Відкриваємо документ і натискаємо кнопку "заповнити".
Якщо після натискання в табличній частині не з'явились заяви, то необхідно відкрити ОСВ по 68.42 з угрупованням по контрагентах, договорах і рахунках-фактурах і перевірити чи пройшла оплата за даними заявами.
У нашому випадку заповнилася таблиця:
Прийняття до відрахування ПДВ
Для прийняття до відрахування ПДВ використовується документ "Формування записів книги покупок"
Відкриваємо меню "Операції" - "Помічник з обліку ПДВ"
Для заповнення натискаємо кнопку "Заповнити документ":
У нашому випадку таблична частина заповнилася наступним чином:
Документ формує проведення:
Декларація за непрямими податками при імпорті товарів з держав - членів Митного союзу
Для складання декларації в "1С: Бухгалтерія 8" необхідно в формі "1С-Звітність" ввести команду створення нового звіту, в формі "Види звітів" знайти звіт з назвою "Непрямі податки при імпорті товарів з держав - членів Митного союзу" і ввести команду "Вибрати".
Складання декларації з ПДВ
Автоматичне заповнення в декларації з ПДВ сум для рядка 190 - податок на додану вартість, що підлягає відрахуванню при ввезенні товарів з країн митного союзу.
висновок
У новій версії програми Бухгалтерія 3.0 представлений дуже зручний функціонал:
- Введені спеціальні рахунки бухгалтерського обліку для цілей білоруського ПДВ
- Введено вірні проводки з обліку білоруського ПДВ
- Складання заяви про ввезення товарів і сплату непрямих податків
- Складання статистичної форми обліку та переміщення товарів
- Автоматичне заповнення декларації за непрямими податками при ввезенні товарів з країн-членів митного союзу.
- Автоматичне заповнення в декларації з ПДВ сум для рядка 190 - податок на додану вартість, що підлягає відрахуванню при ввезенні товарів з країн митного союзу.
Спеціаліст-консультант 1С: Бухгалтерія, викладач ЦСО
Ми - компанія «Прості рішення» - займаємося автоматизацією підприємств Росії та Білорусії на програмах 1С, бухгалтерським і юридичним супроводом бізнесу, бухгалтерським і управлінським консалтингом. Ми використовуємо сучасні технології, робимо свою роботу добре і чесно.
Нашій команді з 50 чоловік. подобається те, чим ми займаємося. Ми любимо цифри і нам важливо, щоб у всьому був порядок.
«Прості рішення» роблять ведення бізнесу простіше і в цьому наша головна мета.
Ми такі ж підприємці, як і ви; наш бізнес - вести облік, дозвольте нам займатися нашим улюбленою справою, залиште собі те, що надихає вас!
Впровадження, настройка, супровід програми 1С, автоматизація бухгалтерського обліку - наша професія! У нас ви можете не тільки замовити обслуговування, але і купити 1С. Ми надаємо допомогу по відображенню в 1С навіть найскладніших господарських операціях, спеціалізуємося на ПДВ, лізинг, податок на прибуток.
Найголовніше наша перевага - всі наші фахівці добре знають предметну область: бухгалтерський або управлінський облік, розрахунок зарплати, організацію виробничого обліку і автоматизацію роздрібної торгівлі.
Ми дбаємо про вашу 1С. Впевнені, вам сподобається наш обслуговування.